根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2016年，潮陽區(qū)審計局的審計工作緊緊圍繞“四個全面”戰(zhàn)略布局，按照區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關(guān)的決策部署和工作要求，堅持審計“二十字”方針，把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計的出發(fā)點和落腳點，依法履行監(jiān)督職責，加大經(jīng)濟責任審計、國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實情況的跟蹤審計力度，推進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，致力建設(shè)汕頭西翼現(xiàn)代化新城區(qū)，充分發(fā)揮審計在國家治理中的基石和重要保障作用。

   審計結(jié)果表明，2016年度，潮陽區(qū)各部門執(zhí)行潮陽區(qū)第三屆人大第六次會議批準的財政預(yù)算基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，圍繞區(qū)委、區(qū)政府的決策部署，區(qū)財政部門大力組織財政收入，同時積極爭取上級的支持，壓縮一般性行政支出，重點保障民生和重點項目建設(shè)資金，年度財政預(yù)算完成情況較好，充分發(fā)揮財政職能，但在財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況方面還存在審計揭示的問題。

    ----貫徹落實新修訂《預(yù)算法》，強化預(yù)算執(zhí)行管理，按照中央、省、市關(guān)于財政存量資金管理的規(guī)定，加大財政存量資金清理力度，積極盤活用活財政存量資金，2016年收回財政存量資金10909.82萬元，撤消8個財政專戶。

    ----在區(qū)級資金緊缺的情況下，深化財政改革，調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，把保障和改善民生作為財政支出優(yōu)先方向，加大民生投入，資金重點用于民生項目和重點項目建設(shè)。2016年，全年區(qū)公共財政支出用于教育、文化等9項民生支出達到276058萬元，其中用于教育支出150540萬元，較好地推進教育現(xiàn)代化先進區(qū)創(chuàng)建工作。

    ----積極推進財政資金信息化建設(shè)進程，2016年，潮陽區(qū)財政管理信息系統(tǒng)建成使用，將支付系統(tǒng)、指標系統(tǒng)、用款計劃系統(tǒng)統(tǒng)一納入一體化平臺，全區(qū)所有預(yù)算單位都已納入了國庫集中支付系統(tǒng)管理，信息系統(tǒng)功能日趨完善，增強了財政決策的科學(xué)性和財政工作的透明度。

    對上年度審計工作報告反映的問題，潮陽區(qū)審計機關(guān)按照國務(wù)院及區(qū)政府的會議要求開展審計整改“回頭看”，專門組織力量對審計報告揭示的問題落實整改情況進行督查。通過主動深入被審計單位，分工負責，分類督辦，形成審計整改監(jiān)督合力，確保審計整改工作高效、有序地推進，深化落實整改內(nèi)容。

    區(qū)各級部門單位按照區(qū)政府廉政審計工作會議的部署和要求，認真組織整改，如區(qū)財政部門進一步加強了國庫管理工作；著力盤活部分財政存量資金，提高資金的使用效益；區(qū)保障辦落實國家重大政策措施，海門安居工程一期174套公租房已竣工驗收，閑置超過1年尚未實施分配，目前連同二、三期已完工的保障房476套已完成分配工作；個別單位已停止、取消津貼補貼發(fā)放；一單位則收回“違規(guī)發(fā)放補貼”資金4.24萬元；一個單位已解決被征地農(nóng)民社保資金3846.83萬元；某建筑公司對“出借資金違約未收回”的問題，專門成立債權(quán)清理小組，從2017年1月起對拒不還款將通過法律途徑予以解決。對債權(quán)債務(wù)清想結(jié)不及時情況，部分被審計單位已分門別類，著手進行賬務(wù)處理，力爭真實反映單位的財務(wù)收支狀況。

    此外，對受客觀條件制約一時整改不了的問題，相關(guān)被審計單位已按規(guī)定，逐步采取有效措施落實規(guī)范，確保整改到位。而對于平衡預(yù)算不規(guī)范、未按規(guī)定提取預(yù)備費、部分非稅收入未及時入庫、部分債權(quán)、債務(wù)掛賬時間較長、部分教育費附加支出不規(guī)范等問題均未落實整改的問題，區(qū)審計機關(guān)已責成其整改落實，并將繼續(xù)跟蹤其落實整改情況。

一、財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行審計情況

   2016年區(qū)級一般公共預(yù)算收入195321萬元（完成調(diào)整預(yù)算91.79%），比上年減收16141萬元，下降8.21%，加上稅收返還、上級補助收入、債券轉(zhuǎn)貸收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余、調(diào)入資金，收入總計794060萬元。同期區(qū)級一般公共預(yù)算支出386768萬元（完成調(diào)整預(yù)算99.51%），加上上級專項支出、上年結(jié)轉(zhuǎn)支出、專項上解支出、債務(wù)還本支出、增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出，年度支出總計794060萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

   1.未按規(guī)定提取預(yù)備費。2016年度區(qū)本級財政年初預(yù)算安排一般公共預(yù)算支出345646.73萬元，按1%至3%的計提比例區(qū)本級財政應(yīng)最低提取預(yù)備費3456.46萬元。區(qū)財政部門未在一般公共預(yù)算中安排預(yù)備費，一些應(yīng)急開支在其他支出科目中列支，未在本科目中核算。

   2.部分預(yù)算單位未及時申請用款計劃。經(jīng)對2016年潮陽區(qū)預(yù)算指標系統(tǒng)數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)，有129個預(yù)算項目“已下達指標”16695.49萬元（其中：省下達指標36個15118.26萬元，市下達指標11個221.70萬元，區(qū)本級預(yù)算項目84個1355.53萬元），全年沒有申請使用計劃，年末全為剩余指標。

   3.部分非稅收入未及時入庫。至2016年末，區(qū)財政局少列專項收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、城市建設(shè)附加費收入等1152.38萬元，留在“收支兩條線財政專戶”未及時上繳國庫。

（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行審計情況

   2016年，區(qū)本級政府性基金收入25927萬元（完成調(diào)整預(yù)算的152.15%），比上年增加2660萬元，上升11.43%，加上上年結(jié)余等，收入總計29061萬元；同期支出25214萬元（完成調(diào)整預(yù)算167.46%），比上年減少5424萬元，下降17.70%；收支相抵結(jié)余3847萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

   1.預(yù)收新型墻體材料專項基金未及時清算。至2016年12月底，區(qū)財政局收支兩條線財政專戶掛存預(yù)收新型墻體專項基金2903.64萬元，未按規(guī)定在各個工程項目竣工結(jié)算后30日內(nèi)辦理返退和繳庫，長期掛賬未清理。

   2.超過期限申請返退專項基金仍予以核退。經(jīng)審核2016 年度新型墻體材料專項基金返退情況發(fā)現(xiàn)，部分工程項目超過30日的申請期限仍予以辦理核退手續(xù)。2016年度核退超過申請期限的墻革專項資金231.41萬元。

（三）截至2016年底潮陽區(qū)地方政府存量債務(wù)情況

    潮陽區(qū)2016年12月底債務(wù)余額72563.35萬元（債務(wù)本金），其中：政府負有償還責任的債務(wù)67863.30萬元、政府負有擔保責任的債務(wù)3921.04萬元、其他相關(guān)債務(wù)779.01萬元；比2015年12月底債務(wù)余額84659.08萬元減少12095.73萬元，下降了14.29%。

（四）2016年度區(qū)直部門“三公”經(jīng)費及會議費支出情況

   根據(jù)區(qū)財政部門提供的區(qū)本級行政事業(yè)單位“三公”經(jīng)費及會議費預(yù)、決算資料反映，2016年“三公經(jīng)費”決算數(shù)1456.38萬元比預(yù)算數(shù)1610.74萬元減少154.36萬元，下降了9.58%，比上年決算數(shù)1434.31萬元增加22.07萬元，上升了1.54%；會議費決算數(shù)627.44萬元比預(yù)算數(shù)779.26萬元減少151.82萬元，下降了19.48%，比上年決算數(shù)431.86萬元增加195.58萬元，上升了45.29%，主要是由于2016年區(qū)人大、政協(xié)換屆選舉增加了工作經(jīng)費。

（五）財政存量資金情況

   截至2016年12月底，區(qū)財政局在總預(yù)算賬“其他應(yīng)付款”賬戶掛存財政存量資金14769萬元（主要為列支掛存專項資金）。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

未能全面盤活財政存量資金。截至2016年12月底，區(qū)本級財政存量資金14769萬元，未能及時清理盤活。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

   區(qū)政協(xié)辦公室等3個部門的2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果發(fā)現(xiàn)：

（一）收取下屬單位統(tǒng)籌資金用于彌補經(jīng)費不足。1個單位2016年度向下屬單位收取統(tǒng)籌款28萬元用于彌補單位本部及所屬事業(yè)單位職工醫(yī)療保險的財政撥款不足部分、相關(guān)事業(yè)單位的管理支出。

（二）預(yù)算執(zhí)行管理不規(guī)范。1個單位基本支出和項目支出未分開核算，且項目經(jīng)費支出全部作為“會議費”反映；1個單位2016年部門預(yù)算未能按照預(yù)算執(zhí)行，虛列財政補助收入240.42萬元。

（三）固定資產(chǎn)管理有待加強。某部門三個工程項目完工20多年長期未辦理完工結(jié)算，未納入固定資產(chǎn)管理；1個單位仍存在漏記或無核減固定資產(chǎn)的現(xiàn)象。

（四）津補貼方面還存在違反財經(jīng)紀律的問題。區(qū)某單位仍存在發(fā)放野外作業(yè)補貼、勞保費用等各種津補貼的問題。

三、開展國家重大政策措施跟蹤審計，推動國家政策措施貫徹落實

    按照上級的工作部署，2016年，區(qū)審計機關(guān)將推動中央和省重大決策部署貫徹落實作為工作的重中之重，開展有關(guān)國家重大政策措施落實情況跟蹤審計，密切關(guān)注重大項目落地、重點資金保障和重大政策落實情況，跟蹤審計了棉北街道白求恩潮陽醫(yī)院（養(yǎng)老中心）建設(shè)項目前期工作推進情況。同時派出審計力量，配合市審計局開展潮陽區(qū)2015年度城鎮(zhèn)保障性安居工程實施情況審計，揭示了潮陽區(qū)當年度安居工程目標任務(wù)不達標、安居工程資金管理和使用方面不規(guī)范，安居工程資金閑置1790萬元超過1年，住房保障分配管理方面不到位、保障性住房被閑置超過一年、安居工程建設(shè)管理手續(xù)不完善等問題，切實維護住房困難群眾保障權(quán)益，促進各項政策落地生根、發(fā)揮效用。

四、強化經(jīng)濟責任審計，促進領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀守規(guī)盡責

   2016年，區(qū)審計機關(guān)當年共完成經(jīng)濟責任審計52個，占全部審計項目的78.46%，查出違規(guī)金額204萬元，管理不規(guī)范金額19881萬元；應(yīng)上交區(qū)財政204萬元，已上交204萬元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.撥付部門資金不合規(guī)：有5個鎮(zhèn)（街道）違規(guī)撥付不屬于本級預(yù)算單位的補助經(jīng)費，涉及資金2282.37萬元。

2.租金收入問題：有1個單位租金收入21.12萬元未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定以及 1個單位其屬下單位收取的場地租賃費27.33萬元未繳納相關(guān)稅費。

2.專項資金問題：一單位長期掛存結(jié)余專項資金204.89萬元以及4個單位資金使用（核算）不合規(guī)；一單位應(yīng)返撥擇校費88萬元尚未撥付。

3.津補貼發(fā)放不規(guī)范：有2個街道及8個單位津補貼發(fā)放不規(guī)范；2個單位工作人員調(diào)動重復(fù)領(lǐng)取工資，涉及金額34.55萬。

4.公務(wù)支出問題：有1個街道及4個單位業(yè)務(wù)接待費多頭列支（偏大）；1個街道的公務(wù)用車使用管理不規(guī)范。

4.工程長期掛賬未結(jié)算:有 2個街道及4個單位工程長期掛賬無驗收結(jié)算或工程項目進展緩慢、工程擱置十多年未動工建設(shè)。

5.債權(quán)債務(wù)清結(jié)不及時：有5個鎮(zhèn)（街道）及13個單位債權(quán)債務(wù)清結(jié)不及時；被征地農(nóng)民社會保障費仍滯留賬面。

6.財務(wù)審批、管理不規(guī)范：有3個行政單位屬下財務(wù)獨立核算的單位，其經(jīng)濟事項均分別由其局負責人實行“一支筆”審批，未能真正獨立核算；一行政單位長期以該事業(yè)單位的   收入彌補局的經(jīng)費。部分單位大額經(jīng)費支出仍以現(xiàn)金直接支付，未通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算以及報支單據(jù)不合規(guī)、賬務(wù)處理不規(guī)范。

五、全方位履行監(jiān)督職責，確保國有資產(chǎn)安全

    區(qū)審計機關(guān)在抓好預(yù)算執(zhí)行審計及經(jīng)濟責任審計的同時，全方位履行監(jiān)督職責，強化監(jiān)督力度，對區(qū)某公司等6個單位開展財務(wù)收支審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：區(qū)某房管所因公房管理監(jiān)管不力，導(dǎo)致某處公房被長期占用20年之久，至2015年底部分公房欠收租金累計達382.24萬元，部分承租戶未交租金長達10年之上。區(qū)某公司存在1997年至2014年的會計賬務(wù)不健全，隱瞞“未決訴訟”、“土地抵押貸款”等事項；借款利息條款約定不明確；對外投資存在隨意性；單位之間相互借用現(xiàn)金，缺乏真實性；超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金等問題。對該公司借款利息條款約定不明確的情況，區(qū)審計機關(guān)已責成該公司的主管部門采取措施依法追回。鑒于受審計手段的限制，將其對外投資未做好可行性研究、單位之間相互借用現(xiàn)金、超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金等問題的線索移送區(qū)紀委依法查處。

六、進一步加強財政財務(wù)管理的意見

（一）進一步強化財政預(yù)算管理。2016年區(qū)本級一般公共預(yù)算仍未按規(guī)定提取預(yù)備費，區(qū)財政部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算支出的原則，對不可能預(yù)見突發(fā)事件需要在預(yù)算中作必要的安排，保障應(yīng)急準備和救援工作資金。同時要提高預(yù)算到位率，切實把預(yù)算細化到部門、單位和項目，增強預(yù)算的剛性和約束力，促進部門預(yù)算規(guī)范、嚴肅和透明。

（二）進一步規(guī)范財政資金的核算和管理。區(qū)財政部門應(yīng)研究規(guī)范管理財政存量資金，對確屬沒有指定用途或因政策變化無需繼續(xù)執(zhí)行的存量資金，應(yīng)盡快組織清理，重新統(tǒng)籌安排使用，發(fā)揮財政資金的使用效益。要嚴格執(zhí)行上級的規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)將財政專戶中應(yīng)上繳國庫的非稅收入足額繳入國庫；對財政專項資金實行?？顚Ｓ谩?/span>

（三）規(guī)范和加強國有資產(chǎn)管理。區(qū)財政部門應(yīng)完善國有資產(chǎn)管理體系和國有資產(chǎn)監(jiān)管的職能，促進資產(chǎn)合理配置，為預(yù)算編制和審核提供可靠依據(jù)，盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。

（四）進一步完善“三公經(jīng)費”的管理和監(jiān)督。按照中央八項規(guī)定的要求加強“三公經(jīng)費”預(yù)算的編制和執(zhí)行管理，大力推進建立和完善厲行節(jié)約的長效機制。