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汕潮陽審發(fā)〔2018〕13?號? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??簽發(fā)人：鄭立侯

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汕頭市潮陽區(qū)人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2017年，潮陽區(qū)審計局的審計工作緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個全面”戰(zhàn)略布局，在區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，按照區(qū)委、區(qū)政府的中心工作和上級審計機關(guān)的決策部署及工作要求，依法履行監(jiān)督職責(zé)，當(dāng)年共完成審計(調(diào)查)項目30個，查出違規(guī)金額62.36萬元,管理不規(guī)范金額5507.78萬元，非金額計量問題 104個；應(yīng)上交財政62.36萬元，已上交區(qū)財政8.97萬元；移送紀(jì)檢部門處理1宗。在推動深化改革、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展和維護民生福祉、監(jiān)督和制約權(quán)力運行，建設(shè)汕頭西翼現(xiàn)代化新城區(qū)等方面較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用。

一、財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

2017年度，潮陽區(qū)各部門執(zhí)行潮陽區(qū)第四屆人大第二次會議審議的財政預(yù)算基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，區(qū)財政部門能夠按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，堅持圍繞中心、服務(wù)大局的全局思維，認(rèn)真貫徹落實新修訂的《預(yù)算法》，強化預(yù)算執(zhí)行管理，切實履行財政職能，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，保障了發(fā)展需要。但在財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況方面還存在審計揭示的問題。

----能夠貫徹執(zhí)行中央、省、市關(guān)于財政資金管理的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際對結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的一般公共預(yù)算及政府性基金等進(jìn)行清理，共收回存量資金3812.83萬元。通過清理、盤活財政存量資金，提高資金使用效益，進(jìn)一步推進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生工作。

----收支管理工作得到進(jìn)一步規(guī)范和加強，2017年度共撤銷3個財政專戶；自2017年7月1日起對區(qū)直所有公立醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)收入實行收支兩條線管理；2017年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金全面正式實施國庫集中支付，納入國庫集中支付中心管理的預(yù)算單位（包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道）總共89個，基本實現(xiàn)預(yù)算單位國庫集中支付全覆蓋。

----在財力緊缺的情況下，深化財政改革，調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，著力保障剛性支出及民生資金的投入，資金重點用于民生項目和重點項目建設(shè)。當(dāng)年度區(qū)公共財政支出用于教育、醫(yī)療、文化等十類民生支出達(dá)到296034萬元、占一般公共預(yù)算支出總量(調(diào)整后預(yù)算數(shù)380103萬元)的比重為77.88%；與2016年度相比，十類民生支出同比增長5.86%、占比提高5.93個百分點。

（一）預(yù)算執(zhí)行審計情況

2017年區(qū)級一般公共預(yù)算收入198857萬元（完成調(diào)整后預(yù)算數(shù)204902萬元的97.05%），比上年195321萬元增加3536萬元，加上返還性收入、上級補助收入、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、政府性基金調(diào)入資金、待調(diào)入資金、上年結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余，收入總計805330萬元。同期，區(qū)級一般公共預(yù)算支出375926萬元（完成調(diào)整后預(yù)算數(shù)380103萬元的98.90%），比上年386768萬元減支10842萬元,加上調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金安排支出、上年結(jié)轉(zhuǎn)支出、上級專項支出,當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額671819萬元,連同上解支出、地方政府債務(wù)還本支出、補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出、待償債置換一般債券結(jié)余，支出總計805330萬元。

2017年度區(qū)級政府性基金收入109260萬元（完成調(diào)整后預(yù)算數(shù)107585萬元的101.56%），比上年25927萬元增加83333萬元，加上上級補助收入、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入、上年結(jié)余收入，收入總計198898萬元。同期，區(qū)級政府性基金支出93975萬元（完成調(diào)整后預(yù)算數(shù)91325萬元的102.90%），比上年25214萬元增加68761萬元，加上上年結(jié)轉(zhuǎn)支出、上級專項支出,當(dāng)年本級政府性基金支出總額122398萬元,連同地方政府債務(wù)還本支出、調(diào)出資金、年終結(jié)余，支出總計198898萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.預(yù)算編制及管理方面

未編制國有資本經(jīng)營及社會保險基金預(yù)算。2017年，全區(qū)國有資本經(jīng)營收入為7950萬元，但年初未按規(guī)定編制國有資本經(jīng)營年度預(yù)算；全區(qū)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金收入為28530.46萬元、支出為24992.65萬元，機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收入為931.10萬元、支出為638.28萬元，年初同樣未按規(guī)定編制社會保險基金年度預(yù)算。

2.預(yù)算執(zhí)行及管理方面

（1）部分預(yù)算單位未及時申請用款計劃。截至2017年12月末，212個項目資金總額47321.68萬元因預(yù)算單位未申請使用成為剩余指標(biāo)。其中:市級及以上185個項目24537.69萬元，區(qū)級預(yù)算指標(biāo)27個項目22783.99萬元。

（2）部分“一事一議”項目進(jìn)展慢，獎補資金使用效益不明顯。2017年度潮陽區(qū)列入村級公益事業(yè)一事一議財政獎補項目共29個、財政獎補資金1350萬元。審計抽查22個項目，其中16個項目因未驗收、未完工或因未動工造成項目資金滯留鎮(zhèn)（街道）財政，滯留金額共785萬元、滯留額占應(yīng)撥付總額的74.76%。

（3）“暫拆存款”銀行賬戶無資料。“暫拆存款”2017年12月末余額2867.22萬元資金無銀行賬戶資料。

（二）財政專戶賬管理情況

2017年，區(qū)財政共設(shè)置社會保障基金、義務(wù)教育中央資金、非稅收入、糧食風(fēng)險基金、廣發(fā)行“11194”戶資金、預(yù)算外收入戶（273003）資金及會計人才培訓(xùn)中心等10個專戶賬核算、管理專項資金的收入及使用情況。年中按上級相關(guān)文件要求撤銷農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項資金、國有糧食企業(yè)職工安置、交通建設(shè)融資資金3個專戶賬，年末尚有7個財政專戶賬。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（1）部分資金沉淀。截至2017年12月末，2015年義務(wù)教育公用經(jīng)費區(qū)配套資金181.44萬元滯留專戶、廣發(fā)行“11194”專戶53.73萬元資金沉淀未清理。

（2）對外墊借款未清收。截至2017年末，非稅收入專戶“暫付款”9個分戶年末余額1382萬元未清收。

（3）預(yù)算外收入戶(273003) 2017年末資金余額578.73萬元未納入預(yù)算管理。

（三）國庫支付管理中心收支情況

2017年度區(qū)國庫支付管理中心用款計劃數(shù)為238231.42萬元，當(dāng)年度支付資金188863.21萬元，連同年初用款計劃結(jié)余（專戶含利息）34063.76萬元，財政資金用款計劃年末累計結(jié)余（專戶含當(dāng)年利息收入3.80萬元）83435.77萬元。

當(dāng)年度用款進(jìn)度率（用款支出數(shù)/用款計劃數(shù)）為79.28%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.國庫集中支付比例較低,直接支付金額較大。2017年度區(qū)國庫集中支付比例只為53.57%、國庫直接以撥款的形式撥付到已納入國庫集中支付管理的預(yù)算單位實有資金銀行賬戶金額267903.64萬元。

2.部分資金未納入預(yù)算管理。截至2017年12月末，區(qū)國庫支付管理中心財政專戶利息收入38.65萬元未納入預(yù)算管理。

（四）本級財政周轉(zhuǎn)金管理情況

截至2017年12月31日，財政周轉(zhuǎn)金銀行存款4143.87萬元、財政周轉(zhuǎn)金放款6032.54萬元、借給下級周轉(zhuǎn)金3590.19萬元、暫付款341.62萬元；借入上級周轉(zhuǎn)金9434.34萬元、暫存款1525.50萬元、資金占用費收入24萬元、財政周轉(zhuǎn)基金3124.38萬元。當(dāng)年度區(qū)本級財政周轉(zhuǎn)金未發(fā)生變化。

（五）區(qū)直部門“三公“經(jīng)費及會議費支出情況

2017年，區(qū)本級行政事業(yè)單位“三公經(jīng)費”決算數(shù)1393.55萬元，比預(yù)算數(shù)1290.18萬元增加103.37萬元、增加8.01%，比上年決算數(shù)1547.08萬元減少153.53萬元、下降9.92%。會議費決算數(shù)405.79 萬元，比預(yù)算數(shù)443.44萬元減少37.65萬元、下降8.49%，比上年決算數(shù)698.84萬元減少293.05萬元、下降41.93% ；會議費下降的原因主要是2017年沒有發(fā)生換屆選舉等大型會議。

（六）政府采購執(zhí)行情況

2017年，區(qū)本級有關(guān)部門預(yù)算政府采購執(zhí)行數(shù)19364.38萬元，比預(yù)算數(shù)10864.55萬元增加8499.83萬元、增加78.23%。原因主要為 “潮陽區(qū)棉北十二斗生活垃圾衛(wèi)生填埋場委托運營采購項目”3450.66萬元、“平安潮陽社會治安視頻監(jiān)控系統(tǒng)一期升級改造項目”1603.8萬元、“潮陽公安局DNA實驗室修繕及設(shè)備采購”575萬元、“潮陽區(qū)不動產(chǎn)登記存量數(shù)據(jù)整合項目”579.87萬元、“潮陽區(qū)農(nóng)村地籍調(diào)查項目”3548萬元等年初編制部門預(yù)算時無法預(yù)測的上級專項及區(qū)應(yīng)急項目。

（七）本級財政存量資金情況

截止2017年12月31日,區(qū)本級財政存量資金81150.46萬元，其中:一般公共預(yù)算資金60436.50萬元、政府性基金5414.72萬元、列支掛存專項資金15299.24萬元。

（八）區(qū)地方政府性債務(wù)情況

2017年初區(qū)財政政府性存量債務(wù)37項總額139899.36萬元，年末債務(wù)34項總額180996.78萬元，年末比年初凈增加41097.42萬元、增加了29.38%。其中：一般債務(wù)年初26項金額105699.31萬元，年末24項金額105583.36萬元，年末比年初減少115.95萬元；專項債務(wù)年初2項金額29500萬元，年末1項金額71500萬元，年末比年初增加42000萬元；政府負(fù)有擔(dān)保債務(wù)年初5項金額3921.04萬元，年末5項金額3134.41萬元，年末比年初減少786.63萬元；可能承擔(dān)救助責(zé)任的債務(wù)無變化,年初及年末均為4項金額779.01萬元。

截至2017年12月底，政府性債務(wù)系統(tǒng)反映的政府性債務(wù)額未超過《關(guān)于下達(dá)2017年地方政府債務(wù)限額的通知》（汕市財金﹝2018﹞14號）規(guī)定的限額。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

2018年，區(qū)審計機關(guān)對區(qū)委宣傳部、區(qū)人大辦、區(qū)糧食局3個區(qū)直部門2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況審計，發(fā)現(xiàn)主要問題是：

2個單位仍不同程度存在超范圍使用現(xiàn)金結(jié)算的情況，1個單位存在固定資產(chǎn)核算不合規(guī)現(xiàn)象；1個單位存在非稅收入核算不規(guī)范，未按規(guī)上交，往來款項長期掛賬未及時清結(jié)等問題。

審計結(jié)果還發(fā)現(xiàn)，1個部門其下崗、涉軍人員多，歷史遺留問題多，維穩(wěn)工作壓力大，所轄屬的企業(yè)多，歷史包袱重，且該部門的基層單位的固定資產(chǎn)如土地、建筑物閑置，未能全面盤活，管理力度尚待加強。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、有關(guān)部門財政收支和其他財務(wù)收支審計情況

2017年，區(qū)審計機關(guān)組織對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)及13個單位的財政收支和其他財務(wù)收支審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）資金未按規(guī)上繳：1個單位實施已驗收交付使用的區(qū)海門中心漁港建設(shè)前期費及總驗收前損壞設(shè)施修復(fù)項目的預(yù)提前期費53.38萬元仍掛留單位賬戶；1個單位租金收入0.84萬元未按規(guī)上繳。

（二）財務(wù)審批、管理不規(guī)范：2個鎮(zhèn)存在以領(lǐng)代支，抽查涉及的金額22.93萬元；1個鎮(zhèn)仍存在虛列支出掛暫存40萬元；

（三）固定資產(chǎn)未通過政府采購或管理不規(guī)范：3個單位存在固定資產(chǎn)購置無執(zhí)行政府采購5宗，涉及金額16.44萬元；5個單位存在固定資產(chǎn)管理不規(guī)范（完善）；

（四）專項資金被擠占：1個學(xué)校用“創(chuàng)強”專項資金償還校址所在居委267.68萬元的債務(wù)，捐贈車輛以私人名入戶的現(xiàn)象；1個單位則少列單位經(jīng)費收支、正常經(jīng)費擠占項目經(jīng)費，抽查涉及的金額24.70萬元；1個單位專項資金被占用及核算不合規(guī)，涉及金額12.22萬元；

（五）收費不合規(guī)：1個單位存在執(zhí)行一級收費依據(jù)不充分，病人住院床位收費不規(guī)范，收費票據(jù)不合規(guī);

（六）津補貼發(fā)放不規(guī)范：3個單位仍存在未按規(guī)定發(fā)放在崗（退休）人員津補貼或外勤工作組補助,支出不規(guī)范。

審計結(jié)果還表明，個別鎮(zhèn)、部分區(qū)直單位仍不同程度存在債權(quán)債務(wù)清結(jié)不及時、超范圍使用現(xiàn)金結(jié)算，會計核算、賬務(wù)處理不規(guī)范，報支單據(jù)不合規(guī)、個別財務(wù)手續(xù)不齊全等現(xiàn)象。

四、重大政策措施跟蹤審計情況

按照上級審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，2017年，區(qū)審計機關(guān)將推動中央和省、市、區(qū)重大決策部署貫徹落實作為工作的重中之重，圍繞項目落地、資金保障、簡政放權(quán)、政策落實、風(fēng)險防范五個方面進(jìn)行跟蹤審計，開展了“創(chuàng)新驅(qū)動”專項資金審計調(diào)查，揭示本區(qū)在創(chuàng)新驅(qū)動方面尚存在專項資金3636.62萬元未及時撥付的問題。同時派出審計力量，參加省審計廳統(tǒng)一組織、市審計局實施的汕頭市2017年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧審計。

五、重點民生項目和專項資金審計情況

（一）中央基層農(nóng)技推廣體系改革與建設(shè)補助專項資金審計

2017年，區(qū)審計機關(guān)組織對區(qū)2012年至2016年度中央基層農(nóng)技推廣體系改革與建設(shè)補助專項資金進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：　　　

1. 2012年度實施的項目已于2014年8月份完成，結(jié)余資金8.98萬元仍掛留賬面；

2.區(qū)2012年至2016年中央基層農(nóng)技推廣體系改革與建設(shè)補助項目進(jìn)展緩慢；2014年度開展的項目至今尚未完成；

3.項目資金核算中部分會計事項沒有核算或少列收入，涉及金額25.24萬元；

5.部分支出單據(jù)不合據(jù)，涉及金額3.66萬元；

6.部分農(nóng)技推廣示范戶物化補助發(fā)放查無簽領(lǐng)資料。

（二）基本公衛(wèi)服務(wù)項目專項資金審計

區(qū)2016年度基本公衛(wèi)服務(wù)項目專項資金情況審計結(jié)果表明：

1.資金支出、撥付存在的問題

（1）2016年度的人均基本公衛(wèi)資金支出未達(dá)到45元的目標(biāo)要求；

（2）各級基本公衛(wèi)專項資金撥付不及時，其中市級財政未撥156.24萬元，區(qū)級財政未撥184.36萬元，衛(wèi)計部門未撥資金847.93萬元；

2.基層醫(yī)療衛(wèi)生單位存在的問題

（1）基本公衛(wèi)服務(wù)人員配備不足，各鎮(zhèn)衛(wèi)生院（街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心)存在公衛(wèi)服務(wù)人員、全科醫(yī)師、公衛(wèi)醫(yī)師人員、中醫(yī)類別執(zhí)業(yè)醫(yī)師配備不足以及在編人員不足的現(xiàn)象；個別社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心尚未配備具有相關(guān)檢驗資格人員；

（2）個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院專項資金未按規(guī)定實行專賬核算；

（3）基本公衛(wèi)資金使用率低，1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院當(dāng)年度基本公衛(wèi)資金實際使用人均僅11.80元，1個社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心當(dāng)年度基本公衛(wèi)資金實際使用人均僅18.47元；

（4）人員經(jīng)費開支占比大，5個鎮(zhèn)衛(wèi)生院（街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）將基本公衛(wèi)資金用于人員工資和補貼經(jīng)費，占資金總支出均超過70%，其中1個鎮(zhèn)用于人員工資和補貼經(jīng)費，占資金總支出的95%，開展公衛(wèi)項目費用支出成本結(jié)構(gòu)不合理；

（5）2個鎮(zhèn)衛(wèi)生院超范圍使用基本公衛(wèi)資金，涉及金額分別為19.64萬元、4.94萬元；

（6）2個鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本公衛(wèi)資金結(jié)余數(shù)額大，其中1個鎮(zhèn)結(jié)余資金785.10萬元，另1個鎮(zhèn)結(jié)余資金達(dá)到1478.36萬元。

六、企業(yè)審計方面

（一）國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計

2017年度，組織對區(qū)直一國有企業(yè)開展資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.資產(chǎn)管理不合規(guī)：該公司房產(chǎn)用于抵押貸款已形成潛在損失；以私人名簽訂購房協(xié)議共4處，涉及面積874.17平方米；5處房產(chǎn)以私人名登記房產(chǎn)證，涉及面積675.65平方米；四宗房產(chǎn)已成為賬外資產(chǎn)，至今仍未辦理房產(chǎn)（土地）登記手續(xù)；

2.至2016年12月末，房改資金21.81萬元未并入賬內(nèi)核算；

3.債務(wù)包袱沉重，貸款抵押出現(xiàn)未決訴訟、出租房產(chǎn)建筑物被改變現(xiàn)狀產(chǎn)生糾紛。

（二）建筑企業(yè)審計

2017年度，區(qū)審計機關(guān)對2家建筑企業(yè)開展審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.一建筑公司存在不按規(guī)定進(jìn)行評估，將企業(yè)資產(chǎn)低價（前期投資690.03萬元的駐汕辦事機構(gòu)用地開發(fā)項目以555萬元轉(zhuǎn)讓）或原價209.98萬元置換（棉新大道西側(cè)地塊直接與汕頭市華嶸投資有限公司位于東家宮獅王工業(yè)區(qū)仙十五至十六座置換，雙方未辦理過戶手續(xù)，汕頭市華嶸投資有限公司支付汕潮總公司20萬元搬遷補助費）給其他單位或個人，致使集體資產(chǎn)財產(chǎn)權(quán)遭受損失，隱瞞資產(chǎn)置換（1993年取得原上海浦東川沙縣城鎮(zhèn)鄉(xiāng)長豐村征用土地24.106畝，投資568.83萬元，于2002年出借給汕頭市泰華開發(fā)實業(yè)總公司總經(jīng)理張XX,實際上，該地塊已于十年前置換為上海市浦東新區(qū)川沙鎮(zhèn)兩耕地塊，該地塊已開發(fā)為小區(qū)）真實情況，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失；

2.2家建筑企業(yè)均存在結(jié)算資金跨期長，清結(jié)不及時的現(xiàn)象；

3.2家建筑企業(yè)均存在出借資金未能及時收回，其中1家企業(yè)截止2016年1月份的某項目借款及利息達(dá)到1015.58萬元；另1家企業(yè)屬下兩家分公司支付的款項已成企業(yè)的經(jīng)濟包袱；

對本報告反映的具體審計情況，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定；對1家建筑企業(yè)涉嫌違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。

七、上年度審計揭示存在問題落實整改情況

（一）2017年度同級財政審計揭示存在問題落實整改情況

區(qū)財政局對2017年度審計揭示的存在問題，基本上能夠認(rèn)真分析問題存在的原因，結(jié)合實際對照落實整改。對未能全面盤活財政存量資金的問題，已作一定的清理，收回存量資金3812.83萬元；對部分預(yù)算單位未及時申請用款計劃的問題，區(qū)財政部門對剩余指標(biāo)的情況進(jìn)行梳理，督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進(jìn)度；對部分非稅收入未及時入庫的問題，尚未理順清繳；對未按規(guī)定提取預(yù)備費的問題，2017年仍未落實。

（二）各有關(guān)單位落實整改情況

對上年度審計工作報告反映的問題，區(qū)審計機關(guān)按照國務(wù)院及區(qū)政府的要求開展審計整改“回頭看”，專門組織力量對審計報告揭示的問題落實整改情況進(jìn)行督查。通過主動深入被審計單位，分工負(fù)責(zé)，分類督辦，形成審計整改監(jiān)督合力，確保審計整改工作高效、有序地推進(jìn)，深化落實整改內(nèi)容。

2017年，區(qū)各級部門、單位能夠按照區(qū)政府的要求，對審計揭示的問題認(rèn)真組織整改，一是1個單位對應(yīng)繳未繳房屋租金收入1.68萬元已按規(guī)上繳；1個單位已退還多收產(chǎn)婦阻滯麻術(shù)費2.21萬元；2個單位已按要求停止發(fā)放違規(guī)津補貼；12個單位在賬務(wù)處理、財務(wù)內(nèi)部管理方面不同程度存在的如固定資產(chǎn)未按規(guī)登賬、報支單據(jù)、會計核算不合規(guī)等問題，通過補登固定資產(chǎn)賬或完善財務(wù)手續(xù)以及索取合法票據(jù)、調(diào)整賬務(wù)等方式予以落實整改等。

二是建筑企業(yè)對審計揭示的問題能高度重視，認(rèn)真落實整改，如通過完善企業(yè)的管理制度和責(zé)任追究制度，或?qū)ｉT成立債權(quán)債務(wù)清理小組，收回部分出借資金，對工程墊付的款項或?qū)懿贿€款的債務(wù)人繼續(xù)尋求法律途徑解決。

三是對債權(quán)債務(wù)清結(jié)不及時的情況，部分鎮(zhèn)（街道）、單位已分門別類，著手進(jìn)行賬務(wù)處理，力爭真實反映單位的財務(wù)收支狀況；對基層公衛(wèi)人員配備不足的問題，區(qū)衛(wèi)計部門已采用招錄及購買服務(wù)等方式，招聘專業(yè)技術(shù)人員充實基層醫(yī)療衛(wèi)生隊伍；對資金使用方面存在的如“人員經(jīng)費開支占比大、費用開支超出使用范圍、資金使用率低”的情況，已責(zé)成有關(guān)鎮(zhèn)（街道）衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）規(guī)范資金開支范圍，或按規(guī)加快資金支出進(jìn)度，力爭提高資金使用效率。

此外，對受客觀條件制約一時整改不了的問題，相關(guān)被審計單位已按規(guī)定，逐步采取有效措施落實規(guī)范，確保整改到位。對財政部門部分問題尚未落實整改，區(qū)審計機關(guān)已責(zé)成其整改落實，并將繼續(xù)跟蹤其落實整改情況。

八、進(jìn)一步加強財政財務(wù)管理的意見

（一）進(jìn)一步強化財政預(yù)算管理

????2017年區(qū)本級一般公共預(yù)算仍未按規(guī)定提取預(yù)備費，區(qū)財政部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算支出的原則，對不可能預(yù)見突發(fā)事件需要在預(yù)算中作必要的安排，保障應(yīng)急準(zhǔn)備和救援工作資金。財政部門要加強對預(yù)算收支執(zhí)行、國庫庫款、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等的分析，研究采取切實可行的操作管理辦法，提高預(yù)算到位率，切實把預(yù)算細(xì)化到部門、單位和項目，增強預(yù)算的剛性和約束力，促進(jìn)部門預(yù)算規(guī)范、嚴(yán)肅和透明。

（二）進(jìn)一步規(guī)范財政資金的核算和管理

區(qū)財政部門應(yīng)著力規(guī)范財政資金管理，對確屬沒有指定用途或因政策變化無需繼續(xù)執(zhí)行的資金盡快組織清理，重新統(tǒng)籌安排使用,發(fā)揮資金使用效益; 要嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)將財政專戶中應(yīng)上繳國庫的非稅收入足額繳交國庫。要加大存量資金與預(yù)算安排掛鉤力度，對上年末財政存量資金規(guī)模較大的部門或單位相應(yīng)壓縮當(dāng)年度財政預(yù)算規(guī)模，強力推進(jìn)部門與行業(yè)間專項資金整合，嚴(yán)格規(guī)范項目資金管理，合理控制項目資金規(guī)模。

（三）進(jìn)一步提高財政資金使用績效

一是要深化預(yù)算績效管理改革。規(guī)范績效目標(biāo)編審管理，促進(jìn)績效目標(biāo)編審結(jié)果與預(yù)算編制有機結(jié)合、績效目標(biāo)與績效評價有機結(jié)合，推進(jìn)預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有跟蹤監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用機制。二是改進(jìn)項目庫管理。建立完善項目資金備選制度，加強項目可行性研究和評審論證，努力做到預(yù)算一經(jīng)下達(dá)即可執(zhí)行，從源頭盤活資金。三是統(tǒng)籌盤活財政存量資金。對區(qū)直各單位、各鎮(zhèn)（街道）項目已完成結(jié)余超過兩年的中央、省、市、區(qū)項目資金進(jìn)行整合，統(tǒng)籌收回用于民生項目或重點工程建設(shè)。

（四）進(jìn)一步加強國庫集中收付制度

????按照“橫向到邊，縱向到底”的要求，積極推進(jìn)預(yù)算單位國庫集中支付改革工作，切實規(guī)范財政資金撥付渠道，提升財政資金運行的安全性、透明度和使用效率，保障資金安全。

（五）適度補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

2017年度區(qū)財政補充“預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”34637.85萬元。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號）關(guān)于“……合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%”的規(guī)定，上述資金34637.85萬元占本級一般公共預(yù)算支出總額671819.33萬元的5.16%，超過了0.16%，建議區(qū)財政部門編制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金時合理控制規(guī)模，適度補充。

（六）進(jìn)一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，規(guī)范財政財務(wù)收支行為

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應(yīng)進(jìn)一步增強財經(jīng)紀(jì)律意識，提高基層干部依法管財理財能力，更好發(fā)揮基層財政的公共職能作用；重視建立健全內(nèi)部控制制度，提高會計核算和財務(wù)管理水平；加強日常監(jiān)督檢查，及時糾正違規(guī)行為，保障公共資金安全，維護基層穩(wěn)定。

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?汕頭市潮陽區(qū)審計局

?2018年6月11日

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