汕頭市潮陽區(qū)審計(jì)局局長 ?鄭創(chuàng)平

2019年8月22日

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尊敬的區(qū)人大常委會(huì)主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2018年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，一年來，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，按照區(qū)委、區(qū)政府的決策部署和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，聚焦主業(yè)，突出重點(diǎn)，加大對(duì)黨委和政府重大政策措施貫徹落實(shí)、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金等的審計(jì)力度，有效發(fā)揮審計(jì)在保障國家重大決策部署貫徹落實(shí)、維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、推進(jìn)廉政建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面的積極作用。2019年4月，按照上級(jí)的統(tǒng)一部署，區(qū)委組建了審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)了黨委對(duì)全區(qū)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，審計(jì)監(jiān)督效能得到進(jìn)一步提升。報(bào)告期間內(nèi)（2018年7月至2019年6月）共完成審計(jì)(調(diào)查)項(xiàng)目37個(gè)，查出違規(guī)金額2200.14萬元,管理不規(guī)范金額96794.05萬元；盤活存量資金2781.41萬元，上交區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌使用。

審計(jì)結(jié)果表明，2018年度，各部門、各單位能圍繞區(qū)四屆人大第三次會(huì)議批準(zhǔn)的2018年度預(yù)算，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)，審計(jì)整改力度不斷加大，財(cái)經(jīng)秩序不斷規(guī)范，保障了民生和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)以及穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、防風(fēng)險(xiǎn)的基本需要。從審計(jì)情況看，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。

——財(cái)政收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化，收入質(zhì)量有所提高。2018年，區(qū)本級(jí)稅收收入及稅占比例分別有所增長。當(dāng)年度稅收收入120950萬元，比上年增加13814萬元，同比增長12.89%；稅收收入占區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算收入的67.95%,比上年提高14.07個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)政收入質(zhì)量有所提高。

——民生資金投入加大，重點(diǎn)領(lǐng)域支出優(yōu)先保障。調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，著力保障剛性支出及民生資金的投入，資金重點(diǎn)用于民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。2018年區(qū)公共財(cái)政支出用于教育、醫(yī)療、文化等十類民生支出達(dá)到284554萬元，占一般公共預(yù)算支出總量的比重為77.30%，其中教育支出達(dá)到179135萬元,同比增長11.12%，較好地推進(jìn)教育現(xiàn)代化先進(jìn)區(qū)創(chuàng)建工作，促進(jìn)全區(qū)教育事業(yè)發(fā)展。

——存量資金盤活力度加大，資金使用效率明顯提高。按照上級(jí)有關(guān)財(cái)政存量資金管理的規(guī)定，區(qū)財(cái)政部門加大存量資金盤活力度，定期對(duì)財(cái)政存量資金及時(shí)進(jìn)行清理，收回沉淀閑置資金并盡快形成實(shí)際支出，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效率和效益。2018年潮陽區(qū)清理、盤活使用存量資金26081.08萬元，統(tǒng)籌用于2018、2019年民生民安項(xiàng)目支出。

——國庫支付改革繼續(xù)深化，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度得到提升。在一級(jí)預(yù)算單位及鎮(zhèn)（街道）全面實(shí)施國庫集中支付改革的基礎(chǔ)上，2018年將衛(wèi)生和教育系統(tǒng)共62個(gè)二級(jí)預(yù)算單位納入國庫集中支付管理。在確保資金支付安全的前提下，提升國庫集中支付效率，加大預(yù)算執(zhí)行支出進(jìn)度，2018年度用款進(jìn)度率達(dá)到73.86%，同比增長了4.5%。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）區(qū)本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

組織對(duì)2018年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2018年，區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入783368萬元，總支出783368萬元；政府性基金總收入258564萬元，總支出258564萬元；區(qū)本級(jí)財(cái)政截至2018年底存量資金139912.37萬元；區(qū)本級(jí)2018年“三公”經(jīng)費(fèi)支出1816.47萬元，比上年增加422.92萬元（主要原因是區(qū)公安分局由省公安廳統(tǒng)一采購警車20輛、金額413.54萬元），增幅30.34%。區(qū)本級(jí)2018年會(huì)議費(fèi)支出364.69萬元，比上年減少41.10萬元，降幅10.12%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.預(yù)算編制方面。

（1）未按規(guī)定比例足額設(shè)置預(yù)備費(fèi)。2018年區(qū)本級(jí)財(cái)政年初預(yù)算安排一般公共預(yù)算支出361013萬元，按比例區(qū)財(cái)政應(yīng)最低設(shè)置預(yù)備費(fèi)3610.13萬元。但2018年區(qū)財(cái)政部門在年初預(yù)算及調(diào)整預(yù)算中均只安排預(yù)備費(fèi)200萬元。

（2）未編制區(qū)本級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算并提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審批。2018年，全區(qū)國有資本經(jīng)營收入為2800萬元，但年初未按規(guī)定編制當(dāng)年度國有資本經(jīng)營年度預(yù)算并提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審批；全區(qū)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入30795.5萬元、支出33547.4萬元，年末滾存結(jié)余40722.38萬元；機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入31537.25萬元、支出26741.87萬元，年末滾存結(jié)余5088.20萬元。同樣年初未按規(guī)定編制當(dāng)年度城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金項(xiàng)目預(yù)算、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金項(xiàng)目預(yù)算并提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審批。

2.預(yù)算執(zhí)行方面。

（1）超財(cái)力支出未能消化資金掛賬。為平衡年度決算，區(qū)財(cái)政當(dāng)年度超財(cái)力支出掛賬，涉及資金18078.18萬元。?

（2）部分預(yù)算單位未及時(shí)申請(qǐng)用款計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢。截至2018年底，因預(yù)算單位未申請(qǐng)使用用款計(jì)劃，以致預(yù)算資金未及時(shí)撥付，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢，涉及386個(gè)項(xiàng)目資金總額92822.47萬元。其中:?省級(jí)以上預(yù)算指標(biāo)256項(xiàng)48907.53萬元，市級(jí)預(yù)算指標(biāo)130項(xiàng)43914.94萬元。

（3）山區(qū)邊遠(yuǎn)地區(qū)教師補(bǔ)助資金未能及時(shí)發(fā)放。因區(qū)本級(jí)財(cái)政困難，2018年本應(yīng)隨同工資逐月發(fā)放的山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)學(xué)校教師生活補(bǔ)助分為2次發(fā)放。其中：2018年上半年拖至6月、下半年拖至2019年3月才發(fā)放（2018年上半年11865人共7481.302萬元，下半年11813人共7427.858萬元）。

（4）部分新增債券資金使用效益不高。截至2018年底，全區(qū)共有31974.9萬元的新增債券資金存放在財(cái)政部門或預(yù)算（項(xiàng)目）單位未實(shí)際使用，占當(dāng)年度新增債券總額70000萬元的45.68%。

（5）部分省級(jí)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢導(dǎo)致資金沉淀。2018年，區(qū)財(cái)政部門一是未及時(shí)將市財(cái)政局2017年12月31日提前下達(dá)的中央財(cái)政2018年城市公交車成品油價(jià)格改革補(bǔ)助資金2015萬元指標(biāo)下達(dá)至區(qū)交通運(yùn)輸部門，至2019年2月19日才下達(dá)資金指標(biāo)373.3萬元，截至2019年5月，1477.71萬元資金指標(biāo)仍未下達(dá)；二是未及時(shí)下達(dá)2018年漁業(yè)發(fā)展與船舶報(bào)廢更新（漁民減船轉(zhuǎn)產(chǎn)）補(bǔ)助資金2366萬元給資金使用部門；三是至2019年3月，才將市財(cái)政局2018年11月6日下達(dá)區(qū)2018年省促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金（民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展）51.18萬元撥付項(xiàng)目單位。

（6）對(duì)外墊借款未能及時(shí)清收。至2018年末，區(qū)財(cái)政非稅收入賬套，對(duì)外墊借款金額1182萬元未能及時(shí)清收。

3.預(yù)算管理其他方面。

（1）部分學(xué)校申領(lǐng)山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)教師生活補(bǔ)助未嚴(yán)格執(zhí)行考勤考核指標(biāo)規(guī)定。審計(jì)抽查9所學(xué)校發(fā)現(xiàn)，1所學(xué)校未實(shí)行考勤考核登記，2所學(xué)校未能提供教師平時(shí)考勤考核登記情況表（冊(cè)）。部分學(xué)校未將工作人員出勤情況作為教師享受山區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)生活補(bǔ)助的考核條件。

（2）山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)學(xué)校教師生活補(bǔ)助發(fā)放關(guān)系未同步隨人員崗位變動(dòng)。2018年度，因教師工作崗位跨校變動(dòng)，編制關(guān)系未理順，造成山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)學(xué)校教師生活補(bǔ)助跨校發(fā)放的情況。

（3）44個(gè)農(nóng)村標(biāo)準(zhǔn)化衛(wèi)生站未投入使用。潮陽區(qū)2017年度49個(gè)公建村衛(wèi)生站標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)任務(wù)全面完成，但截至2019年3月末僅5個(gè)衛(wèi)生站營業(yè)，其他44個(gè)未投入使用。

（二）鎮(zhèn)（街道）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)

報(bào)告期間內(nèi)，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)組織對(duì)河溪鎮(zhèn)、金灶鎮(zhèn)、谷饒鎮(zhèn)、棉北街道4個(gè)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明：有關(guān)鎮(zhèn)（街道）基本能貫徹國家和省的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，本級(jí)財(cái)政的運(yùn)作基本正常，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

1.有3個(gè)鎮(zhèn)財(cái)政收不抵支，赤字掛賬，涉及金額3243.93萬元。

2.有1個(gè)鎮(zhèn)接收捐贈(zèng)均未附捐贈(zèng)協(xié)議，且使用“非稅收入通用票據(jù)”，涉及金額34.02萬元。

3.有1個(gè)鎮(zhèn)預(yù)算、決算報(bào)表與財(cái)務(wù)賬面數(shù)字不相符，且未編制預(yù)算調(diào)整方案。

4.有1個(gè)街道在預(yù)算賬直接列支費(fèi)用，涉及金額10.33萬元。

5.有1個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放高溫補(bǔ)貼，涉及金額26.61萬元。

6.有4個(gè)鎮(zhèn)（街道）部分經(jīng)費(fèi)支出以收款收據(jù)、自制支出單據(jù)列支，涉及金額8.52萬元。

7.有2個(gè)鎮(zhèn)（街道，包括下屬單位）部分經(jīng)費(fèi)支出以大額現(xiàn)金支付，涉及金額969.68萬元。

8.有2個(gè)鎮(zhèn)（包括下屬單位）購置辦公設(shè)備未通過政府采購，涉及金額7.14萬元。

9.有２個(gè)鎮(zhèn)（街道）購置固定資產(chǎn)未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定登賬，涉及金額15.96萬元。

二、部門財(cái)政收支和其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

報(bào)告期間內(nèi)，組織對(duì)潮陽區(qū)委統(tǒng)戰(zhàn)部、組織部、直工委、區(qū)住建局、民政局、公路局、港口管理局、環(huán)保局、房管局、人社局、安監(jiān)局、經(jīng)信局、城管局、農(nóng)業(yè)局、規(guī)劃局、交通局、市場物業(yè)管理中心、潮陽建筑設(shè)計(jì)院、規(guī)劃測繪大隊(duì)、規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、職業(yè)技術(shù)教育中心、棉城中學(xué)、河溪中學(xué)、后溪中學(xué)、潮陽第一中學(xué)、潮陽百欣中學(xué)、潮陽建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)校、潮陽廣播電視大學(xué)等28個(gè)單位的財(cái)政收支和其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）資金管理方面

1.存量資金沉淀多年未盤活：至2017年12月末，2個(gè)單位的存量資金沉淀多年未發(fā)揮作用，涉及金額2781.41萬元；1個(gè)單位80萬元專項(xiàng)資金滯留賬面未使用逾2年。

2.執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定不到位：（1）6個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，非稅收入未及時(shí)全額上繳國庫，涉及金額230.08萬元。（2）接受捐贈(zèng)手續(xù)方面不規(guī)范：1所學(xué)校存在接受捐贈(zèng)款項(xiàng)使用票據(jù)不合規(guī)，涉及金額44萬元，接受捐贈(zèng)未簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，涉及金額43萬元。

3.公租房租金被拖欠：截止2017年末，區(qū)管公租房被拖欠租金591.10萬元。

（二）資金使用、核算方面：

1.項(xiàng)目資金使用、核算、管理不符合規(guī)定：1個(gè)單位為彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺額，至2017年3月末，借用建設(shè)工程資金累計(jì)達(dá)1886.76萬元未歸還；4個(gè)單位項(xiàng)目資金被占用及核算不符合規(guī)定，其中2個(gè)單位資金核算不符合規(guī)定，涉及金額392.9萬元，2個(gè)單位項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被大量占用；1個(gè)單位專項(xiàng)資金使用率低，撥付不及時(shí)，2018年度的使用率僅為22.71%。

2.津貼補(bǔ)貼發(fā)放不規(guī)范：7所學(xué)校不同程度存在發(fā)放津補(bǔ)貼名目繁多的現(xiàn)象，其中4所學(xué)校發(fā)放津補(bǔ)貼涉及金額3427.77萬元，1所學(xué)校超范圍使用公用經(jīng)費(fèi)，涉及金額94.83萬元。

3.業(yè)務(wù)接待費(fèi)未按規(guī)定單獨(dú)核算：4個(gè)單位業(yè)務(wù)接待費(fèi)未按規(guī)定單獨(dú)核算，涉及金額52.74萬元，其中1個(gè)單位用茶葉及茶具等物品接待、慰問客人，且大部分接待?(慰問)業(yè)務(wù)未取得（提供）接待公函（文件），涉及金額36.56萬元。

（三）政府采購方面：

1.修繕工程未進(jìn)行政府采購：?4個(gè)部門（包括學(xué)校）部分修繕工程達(dá)到政府采購限額通過拆分簽訂協(xié)議方式規(guī)避政府采購或未進(jìn)行政府采購，涉及金額375.26萬元。

2.購置辦公設(shè)備未通過政府采購：8個(gè)單位（包括學(xué)校）購置辦公設(shè)備未通過政府采購或電商采購，涉及金額91.03萬元。

（四）固定資產(chǎn)管理方面：

1所學(xué)校新增校友捐資興建的科技樓金額700萬元，登賬金額缺乏依據(jù)；1所學(xué)校出租資產(chǎn)未經(jīng)主管部門審批，涉及金額8.4萬元，且該校未能及時(shí)清理報(bào)廢固定資產(chǎn)；8個(gè)單位（包括學(xué)校）新增固定資產(chǎn)未按規(guī)登賬，涉及金額22.56萬元。

（五）內(nèi)控制度執(zhí)行方面

1.開設(shè)銀行一般賬戶未報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政部門審批或備案：區(qū)直1部門及其轄屬2個(gè)事業(yè)單位的3個(gè)銀行賬戶截至2018年底未報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政部門審批或備案。

2.報(bào)支單據(jù)不合規(guī)：14個(gè)單位（包括學(xué)校）存在部分經(jīng)費(fèi)支出以收款收據(jù)、自制支出單據(jù)列支的問題，涉及金額176.10萬元。

3.超范圍使用現(xiàn)金結(jié)算：部分單位（包括學(xué)校）存在超范圍使用現(xiàn)金的問題，涉及金額197.76萬元。

（六）其他方面

1.高中階段招收“掛讀生”：2所學(xué)校（2013學(xué)年度至2017學(xué)年度）存在高中階段招收“掛讀生”的現(xiàn)象。

2.被征地農(nóng)民社保費(fèi)未及時(shí)撥付：至2017年底，1個(gè)單位被征地農(nóng)民社保費(fèi)余額8616.85萬元尚未撥付。

三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

針對(duì)2018年審計(jì)署特派辦對(duì)廣東省2018年第三季度貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況審計(jì)，指出潮陽區(qū)存在產(chǎn)業(yè)扶貧方面問題突出、部分貧困對(duì)象識(shí)別不精準(zhǔn)等六方面的問題，并要求廣東省人民政府責(zé)成相關(guān)部門派出工作組，徹查潮陽區(qū)產(chǎn)業(yè)扶貧資金在管理、運(yùn)用方面存在問題的情況。潮陽區(qū)審計(jì)局按照區(qū)委、區(qū)政府的要求，開展汕頭市潮陽區(qū)2016至2018年度產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目資金（投資入股和光伏項(xiàng)目）的投放、使用等情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明：區(qū)有關(guān)部門、各鎮(zhèn)（街道）及村居基本能夠貫徹執(zhí)行上級(jí)產(chǎn)業(yè)扶貧政策和有關(guān)法律法規(guī)，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定和區(qū)委、區(qū)政府的部署要求，積極開展精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作；能夠根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)扶貧政策同時(shí)結(jié)合潮陽區(qū)實(shí)際，統(tǒng)籌謀劃資金投向，落實(shí)產(chǎn)業(yè)扶貧工作，在投資企業(yè)收益分紅方面取得了較好的成效；針對(duì)審計(jì)署廣州特派辦審計(jì)揭示的問題能及時(shí)落實(shí)整改。但本次專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查仍發(fā)現(xiàn)存在如下問題：

（一）扶貧資金投資收益分紅項(xiàng)目方面

1.投資存在風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)未能判斷：（1）扶貧資金投資存在風(fēng)險(xiǎn)：1個(gè)村居的扶貧資金投入1家連續(xù)三年經(jīng)營虧損的企業(yè)，涉及金額370萬元。（2）扶貧資金投資風(fēng)險(xiǎn)未能判斷：1個(gè)村居的扶貧資金投入1家經(jīng)營狀況未明的企業(yè)，涉及金額185.61萬元；5家簽約企業(yè)在審計(jì)期間未能向?qū)徲?jì)組提供2016至2018年的經(jīng)營狀況的會(huì)計(jì)資料及其財(cái)務(wù)報(bào)表，扶貧資金投資風(fēng)險(xiǎn)未能判斷。

2.部分扶貧資金投入企業(yè)未按規(guī)定建賬或登賬不合規(guī)：1個(gè)村居將扶貧資金32．85萬元投資于某企業(yè)，該企業(yè)沒有建賬；1個(gè)村居的產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目資金5.83萬元登賬不合規(guī)，會(huì)計(jì)核算與項(xiàng)目投資及所簽訂的合同內(nèi)容未能對(duì)應(yīng)。

3.部分扶貧資金收益分紅未能按規(guī)定付還貧困戶:截至2019年4月，1家企業(yè)拖欠2個(gè)村居的扶貧收益分紅資金約計(jì)3.70萬元尚未付還；1家企業(yè)延緩付還8個(gè)村居的扶貧收益分紅資金22.77萬元；1個(gè)村居未將扶貧收益資金8.86萬元付還各建檔立卡的貧困戶。

（二）扶貧資金投入“光伏”項(xiàng)目方面

1.“光伏”扶貧項(xiàng)目建設(shè)滯后，未能及時(shí)實(shí)現(xiàn)收益：截止2018年底，扶貧資金投入光伏建設(shè)的139個(gè)項(xiàng)目中，僅有62個(gè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收益，77個(gè)項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)收益，3個(gè)項(xiàng)目尚未建成。

2.“光伏”項(xiàng)目資金存在被擠占現(xiàn)象：抽查發(fā)現(xiàn)，1個(gè)村居投入“光伏”建設(shè)的項(xiàng)目資金賬面結(jié)存55.30萬元，截至2019年3月31日止，該村委會(huì)銀行賬戶余額為54.98萬元，差額0.32萬元，存在項(xiàng)目資金被擠占情況。

3.部分項(xiàng)目未能按立項(xiàng)要求組織實(shí)施，致使資金閑置：1個(gè)村居的“光伏”建設(shè)項(xiàng)目資金未按規(guī)實(shí)施，致使扶貧資金100.65萬元閑置，至2018年12月才投入有關(guān)項(xiàng)目。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)潮陽區(qū)海門片區(qū)村村通自來水專項(xiàng)資金管理和使用情況開展審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.固定資產(chǎn)移交手續(xù)欠缺及登賬依據(jù)不足：工程項(xiàng)目已于2014年7月完工交付使用，但該項(xiàng)資產(chǎn)移交鎮(zhèn)自來水公司時(shí)手續(xù)欠缺，公司對(duì)固定資產(chǎn)登記的登賬依據(jù)不足，登賬金額未包括工程監(jiān)理等相關(guān)費(fèi)用。

2.項(xiàng)目的部分設(shè)備設(shè)施未能得到充分利用，未能達(dá)到預(yù)期投資目標(biāo)及發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益。

五、企業(yè)審計(jì)方面

報(bào)告期間內(nèi)，組織對(duì)區(qū)直一國有供水企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)及對(duì)1家建筑企業(yè)開展審計(jì)。

（一）國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)

對(duì)區(qū)直一國有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)結(jié)果表明：2016至2018年度公司的售水量回收率逐年有所提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.代征污水處理費(fèi)及垃圾處理費(fèi)未按規(guī)定上繳：至2018年底，公司掛欠代征污水處理費(fèi)及垃圾處理費(fèi)二項(xiàng)共826.33萬元至2019年1月份尚未解繳。

2.2018年期間，支付部分購水款采用收款收據(jù)付款，涉及金額20.38萬元。

3.至2018年底，該公司的北閘加壓泵站、第二水廠、市區(qū)管網(wǎng)改造三個(gè)項(xiàng)目，均已竣工并交付使用，但三個(gè)項(xiàng)目仍未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1230.55萬元。

4.住房公積金未按規(guī)定繳入專戶：至2018年底，因歷年經(jīng)營連續(xù)虧損，住房公積金累計(jì)412.24萬元未按規(guī)定存入住房公積金專戶。

5.債權(quán)債務(wù)遺留數(shù)額大，未及時(shí)清結(jié)：如至2018年底該司“應(yīng)付賬款”賬戶掛應(yīng)付賬款16戶金額3303.14萬元、其中3年以上未發(fā)生往來關(guān)系12戶金額1625.72萬元，“其他應(yīng)付款”賬戶掛應(yīng)付款18戶金額1569.21萬元。

（二）建筑企業(yè)審計(jì)

對(duì)1家建筑企業(yè)開展審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提比例不足：公司至2017年12月末賬面“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提累計(jì)余額較低，其中總公司本部“壞賬準(zhǔn)備”19.33萬元，對(duì)應(yīng)的其他應(yīng)收款科目余額4072.89萬元、應(yīng)收賬款余額8441.75萬元，“壞賬準(zhǔn)備”僅占應(yīng)收款的0.154％。

2.人為調(diào)節(jié)企業(yè)利潤：為調(diào)節(jié)企業(yè)利潤，該公司將區(qū)政府撥入的建筑業(yè)發(fā)展扶持資金掛于其他應(yīng)付款科目，根據(jù)需要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。至2017年12月末，總公司本部仍有139.90萬元、廣州分公司有179.2萬元掛留。另外，至2017年12月末，總公司賬面掛留歷年未結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)53.75萬元，同樣造成企業(yè)利潤不實(shí)。

3.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范：2016年5月，該總公司廣州分公司處置固定資產(chǎn)汽車二部，原值共84.73萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)（含報(bào)廢殘值）共19.63萬元，2輛汽車已提折舊計(jì)65.09萬元，上述處置固定資產(chǎn)均只經(jīng)過總公司批準(zhǔn)，但該總公司執(zhí)行的《財(cái)務(wù)管理制度》未有涉及固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容，未制訂相關(guān)管理制度。

六、對(duì)審計(jì)揭示存在問題落實(shí)整改情況

（一）上年度同級(jí)財(cái)政審計(jì)揭示存在問題落實(shí)整改情況

區(qū)財(cái)政局對(duì)上年度審計(jì)揭示的存在問題，基本上能夠認(rèn)真分析存在問題的原因，結(jié)合實(shí)際對(duì)照落實(shí)整改。對(duì)國庫支付管理中心財(cái)政專戶利息收入未納入預(yù)算管理的問題已整改；對(duì)外墊借款未清收的問題，已收回借給揭海公路工程款200萬元；國庫集中支付比例低的問題，在2018年已增加教育及衛(wèi)生系統(tǒng)部分二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算；但未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算等問題尚未落實(shí)整改。

（二）2018年度各有關(guān)單位落實(shí)整改情況

對(duì)審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)整改“回頭看”，專門組織力量對(duì)審計(jì)報(bào)告揭示的問題落實(shí)整改情況進(jìn)行督查。通過主動(dòng)深入被審計(jì)單位，分工負(fù)責(zé)，分類督辦，形成審計(jì)整改監(jiān)督合力，確保審計(jì)整改工作高效、有序地推進(jìn)。

2018年，大部分被審計(jì)單位對(duì)整改工作比較重視，對(duì)審計(jì)揭示的問題認(rèn)真研究，組織落實(shí)整改，審計(jì)整改工作取得明顯效果。

一是針對(duì)審計(jì)署廣州辦審計(jì)揭示潮陽區(qū)原產(chǎn)業(yè)扶貧方面扶貧資金投資存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及扶貧資金未按規(guī)用于投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營問題，區(qū)有關(guān)鎮(zhèn)（街道）已落實(shí)整改，收回資金4998.32萬元，如金灶鎮(zhèn)金溪等社區(qū)已將原投入汕頭市浩鋒貿(mào)易有限公司項(xiàng)目的扶貧資金共1005.73萬元收回，改投入廣東德興食品股份有限公司德興惠來德康養(yǎng)殖基地項(xiàng)目。

二是關(guān)于存量資金沉淀多年未盤活的問題，區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局已于2018年12月將勞保費(fèi)調(diào)劑金結(jié)存2243.44萬元及風(fēng)險(xiǎn)積累金結(jié)存524.99萬元共計(jì)2768.43萬元?jiǎng)澙U入?yún)^(qū)財(cái)政；區(qū)民政局已將長期閑置資金12.98萬元上繳入庫；對(duì)2015年投入?yún)^(qū)城建檔案館一直未使用建設(shè)和配套專項(xiàng)資金80萬元，區(qū)財(cái)政已收回；關(guān)于公租房租金被拖欠的問題，區(qū)房管局2018年度完成租金收入202.27萬元，其中追繳歷年租金40.74萬元。

三是關(guān)于部分校舍修繕工程和設(shè)備采購、個(gè)別固定資產(chǎn)未通過政府采購的問題，區(qū)河溪中學(xué)等涉及單位已按照政府采購制度，屬于政府采購目錄的項(xiàng)目，通過政府采購網(wǎng)定點(diǎn)或電商進(jìn)行采購。

四是對(duì)部分學(xué)校普遍存在發(fā)放津貼補(bǔ)貼名目繁多的情況，區(qū)林百欣中學(xué)等7所學(xué)校已按照《潮陽區(qū)人社局?財(cái)政局印發(fā)關(guān)于歸并我區(qū)機(jī)關(guān)工作人員規(guī)范津貼補(bǔ)貼事業(yè)單位工作人員績效工資項(xiàng)目的辦法的通知》（潮陽人社〔2018〕113號(hào))的要求，取消值班加班等各項(xiàng)補(bǔ)助，規(guī)范津貼補(bǔ)貼行為。關(guān)于個(gè)別學(xué)校高中階段存在招收“掛讀生”的問題，涉及的學(xué)校于2018年秋季開始不再招收“掛讀生”；有關(guān)部分掛讀生未按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)雜費(fèi)的問題，2018年秋季新學(xué)期開始，涉及的學(xué)校已嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生全額收費(fèi)。

五是部分單位在賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)管理方面不同程度存在的如基本經(jīng)費(fèi)占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)未按規(guī)登賬、報(bào)支單據(jù)、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)等問題，通過補(bǔ)登固定資產(chǎn)賬或完善財(cái)務(wù)手續(xù)以及調(diào)整賬務(wù)等方式予以落實(shí)整改。

此外，對(duì)受客觀條件制約一時(shí)整改不了的問題，如部分單位債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清結(jié)等問題，相關(guān)被審計(jì)單位已按要求，逐步采取有效措施落實(shí)整改；對(duì)財(cái)政部門及其他單位部分尚未整改到位的問題，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)已責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)一步落實(shí)整改，并將繼續(xù)跟蹤督查其整改落實(shí)情況。

七、審計(jì)建議

（一）規(guī)范預(yù)算編制管理，強(qiáng)化預(yù)算約束

一是財(cái)政部門要依法加強(qiáng)政府全口徑預(yù)算管理，積極推進(jìn)國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算制度的實(shí)施；結(jié)合各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，對(duì)部門預(yù)算進(jìn)行有效審查；要壓縮預(yù)留預(yù)算支出指標(biāo)，完善追加支出審批程序，依法依規(guī)進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整變動(dòng)，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。二是各部門、各單位要重視預(yù)算執(zhí)行工作，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，做實(shí)做細(xì)預(yù)算，年初預(yù)算資金要盡量落實(shí)到部門，并細(xì)化到具體項(xiàng)目。三是要重視預(yù)算支出執(zhí)行時(shí)效，加快資金分解下達(dá)，編制分月用款計(jì)劃，建立支出工作臺(tái)賬。項(xiàng)目支出要提前做好規(guī)劃、評(píng)估評(píng)審和可行性論證等前期工作，不隨意立項(xiàng)，不倉促入庫。四是在財(cái)政支出剛性增長與財(cái)政收入增

速矛盾日益突顯情況下，加大力度清理盤活沉淀的存量資金，并統(tǒng)籌用于發(fā)展急需的重點(diǎn)領(lǐng)域，加快存量資金轉(zhuǎn)化形成實(shí)際支出，提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）深化國庫集中支付改革，提高資金支出效率

????按照“橫向到邊，縱向到底”的要求，全力推進(jìn)預(yù)算單位國庫集中支付改革工作，切實(shí)規(guī)范財(cái)政資金撥付渠道，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度，提升財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、透明度和使用效率。

（三）建立健全績效管理制度，提升財(cái)政管理績效

財(cái)政部門要進(jìn)一步完善全過程的績效預(yù)算管理機(jī)制，探索預(yù)算安排與績效目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果相掛鉤的激勵(lì)約束機(jī)制。要加強(qiáng)事前績效評(píng)估，實(shí)行績效目標(biāo)審核，加強(qiáng)對(duì)支出和政策績效預(yù)期研判，注重成本效益分析；加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出、重大投資項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)；強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，促進(jìn)績效管理與預(yù)算安排的深度融合，提升財(cái)政預(yù)算管理績效。????

（四）加強(qiáng)扶貧資金項(xiàng)目管理，確保扶貧資金安全有效

區(qū)各級(jí)扶貧部門要按照精準(zhǔn)扶貧分級(jí)負(fù)責(zé)的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，細(xì)化工作計(jì)劃，要著力推進(jìn)扶貧項(xiàng)目庫建設(shè)，做好扶貧項(xiàng)目事前、事中、事后監(jiān)督檢查，加強(qiáng)資金管理，建立績效考核機(jī)制，完善項(xiàng)目與貧困戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，切實(shí)提高扶貧資金使用效益，為打好精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)提供保障。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)（調(diào)查）情況，區(qū)審計(jì)局已依法按程序征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告，對(duì)個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目下達(dá)審計(jì)決定書；報(bào)告反映的問題有的已整改到位，有的正在落實(shí)整改；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。

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各位領(lǐng)導(dǎo)、各位委員：

區(qū)審計(jì)局將在區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記、李克強(qiáng)總理對(duì)審計(jì)工作的重要講話以及指示批示精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省、市、區(qū)各級(jí)黨委政府對(duì)審計(jì)工作的部署要求，增強(qiáng)政治責(zé)任感和歷史使命感，堅(jiān)持新發(fā)展理念，推動(dòng)審計(jì)全覆蓋，堅(jiān)定不移走高質(zhì)量內(nèi)涵式審計(jì)發(fā)展路子，聚焦打好“三個(gè)攻堅(jiān)戰(zhàn)”，自覺接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心，牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，主動(dòng)作為，為建設(shè)汕頭西翼現(xiàn)代化新城區(qū)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。