汕頭市潮陽(yáng)區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)鄭創(chuàng)平

2020年9月4日

　主任、各位副主任、各位委員：

　　我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2019年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

　　去年以來(lái)，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞黨中央的決策部署及區(qū)委、區(qū)政府的工作要求，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，組織實(shí)施2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，著力發(fā)揮了審計(jì)“治已病、防未病”的功能作用。報(bào)告期間內(nèi)（2019年7月至2020年6月）共完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目23個(gè)，查出違規(guī)金額185萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額129015萬(wàn)元；盤活存量資金176萬(wàn)元，上交區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌使用。審計(jì)結(jié)果表明，過(guò)去的一年，在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，區(qū)直各部門、各單位圍繞區(qū)四屆人大第四次會(huì)議批準(zhǔn)的2019年度預(yù)算，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，不斷加強(qiáng)財(cái)政管理，加大審計(jì)整改力度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，保障了民生和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)以及穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、促發(fā)展的需要。

　　——績(jī)效管理逐步加強(qiáng)，預(yù)算管理水平不斷提高。2019年，區(qū)財(cái)政部門印發(fā)了《關(guān)于深化潮陽(yáng)區(qū)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理改革，明晰財(cái)政部門與主管部門權(quán)責(zé)劃分，提高資金分配使用效率和效能，持續(xù)推進(jìn)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作。

　　——財(cái)政管理成效明顯，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。2019年，區(qū)財(cái)政部門清理收回存量資金79171萬(wàn)元，統(tǒng)籌用于全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展急需安排的支出和消化掛賬等；嚴(yán)格各項(xiàng)開支，全年壓減一般性支出17092萬(wàn)元，壓減比例達(dá)24.77%，完成了省政府的壓支目標(biāo)；2019年爭(zhēng)取債券資金88000萬(wàn)元投入重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，保障了資金需要。

　　——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，民生重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。完善教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，加大底線民生保障力度，實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，助推“百村示范、千村整治”、“美麗鄉(xiāng)村”、雨污分流建設(shè)，推進(jìn)練江流域環(huán)境綜合整治，改善人居環(huán)境。2019年全區(qū)民生民安支出654832萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)15.42%，占總支出的83.24%。

　　——審計(jì)查出問(wèn)題整改力度加大，制度機(jī)制逐步健全。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，各有關(guān)部門和單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，逐條對(duì)照落實(shí)整改，成效明顯。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2020年6月底，對(duì)2018年度審計(jì)查出的245條問(wèn)題，已整改到位191條，整改完成率78%；已整改問(wèn)題金額13682.18萬(wàn)元（其中上繳或收回財(cái)政金額3026.5萬(wàn)元）。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　按照上級(jí)的統(tǒng)一部署，積極推進(jìn)“橫向到邊、縱向到底”的

　　審計(jì)全覆蓋，組織對(duì)2019年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)、區(qū)級(jí)一級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理情況等的審計(jì)。結(jié)果表明，2019年，區(qū)財(cái)政部門積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力和降低減稅降費(fèi)政策影響，通過(guò)多渠道增加財(cái)政收入和壓減一般性支出等方式緩解財(cái)政收支矛盾，為保民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)，促發(fā)展提供財(cái)力保障。

　　（一）區(qū)本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

　　重點(diǎn)審計(jì)區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案和其他財(cái)政收支等情況，延伸抽查了區(qū)教育局、區(qū)城管局、區(qū)水務(wù)局、區(qū)農(nóng)業(yè)局、區(qū)自來(lái)水總公司、西臚鎮(zhèn)、社保潮陽(yáng)分局等7個(gè)單位。據(jù)區(qū)財(cái)政部門決算草案反映，2019年，區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入887802萬(wàn)元，總支出887802萬(wàn)元；政府性基金總收入257725萬(wàn)元，總支出257725萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入2500萬(wàn)元，總支出2500萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入158755萬(wàn)元，總支出121880萬(wàn)元，當(dāng)年收支結(jié)余36875萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余89872萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.預(yù)算編制和決算草案方面。

　　（1）未按規(guī)定比例足額設(shè)置預(yù)備費(fèi)。2019年區(qū)本級(jí)財(cái)政年初預(yù)算安排一般公共預(yù)算支出354210萬(wàn)元，按比例最低應(yīng)設(shè)置預(yù)備費(fèi)3542.10萬(wàn)元，但2019年區(qū)財(cái)政部門年初預(yù)算只安排預(yù)備費(fèi)200萬(wàn)元。

　　（2）通過(guò)“調(diào)入資金”平衡決算。2019年度，區(qū)財(cái)政部門

　　通過(guò)“調(diào)入資金”17179.07萬(wàn)元平衡年度決算。

　　2.預(yù)算執(zhí)行、管理方面。

　　（1）非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。截至2019年末，區(qū)自來(lái)水總公司仍掛存“污水處理費(fèi)”741.91萬(wàn)元及“垃圾處理費(fèi)”127.74萬(wàn)元未按規(guī)上繳國(guó)庫(kù)。

　　（2）部分預(yù)算單位未及時(shí)申請(qǐng)用款計(jì)劃。截至2019年底，區(qū)財(cái)政部門已下達(dá)用款計(jì)劃，時(shí)間均超過(guò)30天，但預(yù)算單位未及時(shí)申請(qǐng)使用用款計(jì)劃，以致資金未及時(shí)發(fā)揮效益，涉及173個(gè)項(xiàng)目資金總額44465.52萬(wàn)元。

　　（3）未及時(shí)撥付工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)資金。2019年度，區(qū)財(cái)政部門未在7個(gè)工作日內(nèi)將上級(jí)已明確具體補(bǔ)助對(duì)象及資金數(shù)額的工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)資金辦理撥付，距收到上級(jí)下達(dá)資金時(shí)間均超過(guò)50個(gè)工作日，涉及金額2663.4萬(wàn)元。

　　（4）未及時(shí)分解下達(dá)固體廢物綜合治理資金。2019年度，區(qū)城管局申請(qǐng)省、市級(jí)下達(dá)三筆鎮(zhèn)級(jí)填埋場(chǎng)整改資金用款計(jì)劃，距收到上級(jí)下達(dá)資金時(shí)間均超過(guò)60個(gè)工作日，涉及金額3228萬(wàn)元。

　　（5）部分債券項(xiàng)目資金支出進(jìn)度慢。截至2019年底，全區(qū)尚結(jié)存47406.31萬(wàn)元的債券資金未使用，占當(dāng)年度債券總額88000萬(wàn)元的53.87%。

　　（6）未能全面完成省級(jí)學(xué)前教育績(jī)效目標(biāo)。一是截至2019年底，潮陽(yáng)區(qū)僅完成3所公辦改擴(kuò)建幼兒園，占應(yīng)完成改擴(kuò)建公辦幼兒園38所任務(wù)的7.89%；二是區(qū)財(cái)政、教育部門未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)將省級(jí)學(xué)前教育資金1573萬(wàn)元進(jìn)行分配及上報(bào)績(jī)效目標(biāo)，截至2019年底，資金1573萬(wàn)元未實(shí)際支出；三是省級(jí)學(xué)前教育資金未向社會(huì)公示各個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的具體資金安排。

　　（7）涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實(shí)未到位。一是因受機(jī)構(gòu)改革職能劃轉(zhuǎn)以及資金缺口等因素的影響，至2019年底，尚有農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展類、農(nóng)村人居環(huán)境整治類、農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施類等9個(gè)約束性任務(wù)未完成。二是區(qū)本級(jí)涉農(nóng)資金未統(tǒng)籌整合。三是高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)工程單位未按合同約定及時(shí)撥付資金，資金拖欠約4個(gè)月后才撥付項(xiàng)目建設(shè)單位。

　　3.社?；鸸芾?/span>方面。

　　（1）基金存款結(jié)構(gòu)不合理。潮陽(yáng)區(qū)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金2019年末銀行存款52099.21萬(wàn)元，均為三個(gè)月定期存款利率計(jì)息的活期存款，未按規(guī)定對(duì)結(jié)余基金除預(yù)留必要的支付費(fèi)用外做轉(zhuǎn)存國(guó)有商業(yè)銀行定期存款或購(gòu)買國(guó)債等。

　　（2）基金銀行賬戶未及時(shí)合并。截至2019年底，潮陽(yáng)區(qū)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍分別設(shè)置兩個(gè)“收入”賬戶、兩個(gè)“支出”賬戶及兩個(gè)財(cái)政專戶。

　　（3）基金收入戶部分月份月末余額無(wú)清零。2019年，潮陽(yáng)

　　區(qū)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入戶共有5個(gè)月份月末尚有余額，其中月末余額最高10.79萬(wàn)元。

　　（4）部分參保對(duì)象重復(fù)領(lǐng)取待遇。潮陽(yáng)區(qū)有50人2019年已享受城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，同時(shí)也享受企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，涉及金額12.09萬(wàn)元。

　　（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)

　　報(bào)告期間內(nèi)，組織對(duì)區(qū)級(jí)14個(gè)一級(jí)部門預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明：區(qū)級(jí)部門單位財(cái)政資金管理和使用等方面不斷改進(jìn)和規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)基本遵守國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.部門預(yù)算編制及執(zhí)行不規(guī)范

　　（1）未單獨(dú)編制部門預(yù)算：區(qū)教育局2019年度未單獨(dú)編制部門預(yù)算。

　　（2）一般性支出控制不嚴(yán)：一是有3個(gè)單位公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)等4項(xiàng)開支超預(yù)算39萬(wàn)元。二是2個(gè)單位修繕事項(xiàng)、購(gòu)置固定資產(chǎn)或辦公設(shè)備均未列入年度部門預(yù)算，涉及金額78.34萬(wàn)元。三是3個(gè)單位業(yè)務(wù)接待費(fèi)未按規(guī)在“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”科目核算，涉及金額16.94萬(wàn)元，其中部分接待未有接待公函或手續(xù)不合規(guī)，涉及金額10.7萬(wàn)元。

　　2.資金管理、使用不規(guī)范

　　（1）存量資金未及時(shí)盤活：至2019年末，有5個(gè)單位的存量資金沉淀2年以上未發(fā)揮作用，涉及金額126.3萬(wàn)元。

　　（2）未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定：6個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額178.98萬(wàn)元。

　　（3）執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度不規(guī)范：有3個(gè)單位違規(guī)從零余額賬戶將資金轉(zhuǎn)至基本戶，涉及金額523.85萬(wàn)元。

　　（4）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼未及時(shí)清退：3個(gè)單位尚存在違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼未及時(shí)自行清退，涉及金額13.36萬(wàn)元。

　　（5）項(xiàng)目資金使用監(jiān)管不到位：區(qū)科協(xié)對(duì)部分項(xiàng)目資金使用監(jiān)管不到位，資金未有?？顚Ｓ?/span>及單獨(dú)核算，涉及金額38.67萬(wàn)元。

　　3. 未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度

　　（1）外包服務(wù)未經(jīng)政府采購(gòu)：區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的保安服務(wù)、后勤社會(huì)化管理服務(wù)、綠化管理和地面衛(wèi)生保潔服務(wù)等三項(xiàng)外包服務(wù)直接與服務(wù)承包方簽訂合同，未進(jìn)行政府采購(gòu)，2012年7月至2019年3月期間涉及870.9萬(wàn)元。

　　（2）購(gòu)置辦公設(shè)備未進(jìn)行政府采購(gòu)：7個(gè)單位購(gòu)置辦公設(shè)備未通過(guò)政府采購(gòu)或電商采購(gòu)，涉及金額21.06萬(wàn)元。

　　4.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范

　　部分單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范：一是區(qū)公安局2 個(gè)工程項(xiàng)目2018年已竣工驗(yàn)收，但至2019年底仍未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額315.37萬(wàn)元，該單位還存在培訓(xùn)考場(chǎng)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬不清，成為賬外資產(chǎn)，涉及建筑面積3800平方米、土地面積22畝；調(diào)換的40畝培訓(xùn)場(chǎng)地部分被企業(yè)無(wú)償占用的情況。二是6個(gè)單位存在固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等情況；三是區(qū)供銷聯(lián)社下屬單位處理歷史遺留場(chǎng)地未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，涉及金額80萬(wàn)元。

　　5.內(nèi)控制度不完善

　　（1）合同簽訂不合規(guī)或手續(xù)不完善：1個(gè)單位的合同簽訂不符合規(guī)定，涉及金額148.79萬(wàn)元；4個(gè)單位合同簽訂均由單位的內(nèi)部工作人員與合約方簽訂，未有單位的法人授權(quán)委托手續(xù)。

　　（2）現(xiàn)金管理不合規(guī)：區(qū)委黨校實(shí)時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金短缺0.41萬(wàn)元，白條抵庫(kù)2萬(wàn)元未報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；4個(gè)單位賬面庫(kù)存現(xiàn)金較大，且個(gè)別單位未建立現(xiàn)金日記賬；7個(gè)單位存在超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額69.58萬(wàn)元。

　　（3）報(bào)支單據(jù)、財(cái)政票據(jù)使用不合規(guī)：一是有7個(gè)單位報(bào)支單據(jù)不合規(guī)，涉及金額81.43萬(wàn)元。二是2個(gè)單位財(cái)政補(bǔ)助收入使用財(cái)政往來(lái)結(jié)算票據(jù)，涉及金額171萬(wàn)元。

　　6.往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛存未清理：截至2019年底，有5個(gè)單位的往來(lái)賬戶款項(xiàng)長(zhǎng)期掛存未清理。

　　（三）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)

　　報(bào)告期間內(nèi)，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)組織對(duì)海門鎮(zhèn)、銅盂鎮(zhèn)、和平鎮(zhèn)財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明：有關(guān)鎮(zhèn)基本能貫徹上級(jí)的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，本級(jí)財(cái)政的運(yùn)作基本正常，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是:

　　1.資金管理及使用方面

　　（1）海門鎮(zhèn)截至2018年底掛存應(yīng)繳未繳社撫費(fèi)43.44萬(wàn)元以及歷年結(jié)余項(xiàng)目資金56.65萬(wàn)元未按規(guī)上繳財(cái)政。

　　（2）2016年2月至2019年8月期間，有3個(gè)鎮(zhèn)均存在違規(guī)撥付非本級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，涉及金額509.24萬(wàn)元。

　　（3）海門鎮(zhèn)財(cái)政收不抵支，至2018年末潛藏赤字5700萬(wàn)元。

　　（4）海門鎮(zhèn)2017至2018年度期間存在違規(guī)收費(fèi)情況，涉及金額113.67萬(wàn)元。

　　（5）和平鎮(zhèn)2018年主干道保潔項(xiàng)目未經(jīng)政府采購(gòu)，涉及金額197.76萬(wàn)元；海門鎮(zhèn)2017至2018年度期間購(gòu)置辦公設(shè)備未通過(guò)政府采購(gòu)，涉及金額11.17萬(wàn)元。

　　（6）和平、銅盂2鎮(zhèn)2018年度公務(wù)接待費(fèi)未按規(guī)在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目核算，涉及金額10.87萬(wàn)元；海門鎮(zhèn)2017至2018年度公務(wù)接待未有相關(guān)接待來(lái)函、接待清單等，涉及金額44.93萬(wàn)元。

　　2.資產(chǎn)管理方面

　　（1）銀行賬戶管理不完善：截至2018年底，海門鎮(zhèn)2個(gè)銀行賬戶一年內(nèi)未發(fā)生資金業(yè)務(wù)已被凍結(jié)，未及時(shí)清理。

　　（2）銅盂鎮(zhèn)2017年出租國(guó)有資產(chǎn)未公開競(jìng)價(jià)招租，涉及金額102萬(wàn)元；和平、銅盂兩鎮(zhèn)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。

　　3.收支預(yù)算執(zhí)行方面

　　一是有2個(gè)鎮(zhèn)賬面收支反映不實(shí)，其中：海門鎮(zhèn)截至2018年底，29個(gè)項(xiàng)目資金11944.38萬(wàn)元列支掛存；銅盂鎮(zhèn)截至2019年8月底虛列支出448.75萬(wàn)元。二是海門鎮(zhèn)2017至2018年預(yù)算、決算報(bào)表反映的相同內(nèi)容差異較大，年末決算報(bào)表數(shù)字與財(cái)務(wù)賬面數(shù)字不相符，且未編制預(yù)算調(diào)整方案。三是3個(gè)鎮(zhèn)均存在往來(lái)款項(xiàng)大量長(zhǎng)期掛存賬面，未及時(shí)清結(jié)的現(xiàn)象。

　　4.內(nèi)控制度方面

　　一是海門、和平2鎮(zhèn)的部分合同直接由鎮(zhèn)的內(nèi)部工作人員對(duì)外簽訂，未有單位的法人授權(quán)委托手續(xù)。二是銅盂鎮(zhèn)個(gè)別工程項(xiàng)目未選擇相應(yīng)資質(zhì)單位承建。三是海門、銅盂2鎮(zhèn)部分經(jīng)費(fèi)支出以收款收據(jù)、自制支出單據(jù)付款，涉及金額12.07萬(wàn)元，且存在經(jīng)費(fèi)支出以大額現(xiàn)金支付，涉及金額13.59萬(wàn)元。

　　（四）其他部門的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)

　　報(bào)告期間內(nèi)，組織對(duì)區(qū)慢性病防治站、貴嶼中學(xué)等2個(gè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明：相關(guān)單位基本能遵守、執(zhí)行相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)法律，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　區(qū)慢病站執(zhí)行政府采購(gòu)政策不規(guī)范，涉及金額33.56萬(wàn)元；區(qū)貴嶼中學(xué)內(nèi)控制度不健全，日常大額開支未有班子會(huì)議集體決策，涉及金額57.66萬(wàn)元；區(qū)慢病站單位違規(guī)列支掛存，涉及金額130.98萬(wàn)元；2個(gè)單位均存在固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的現(xiàn)象。

　　二、績(jī)效審計(jì)情況

　　為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，潮陽(yáng)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)致力抓好績(jī)效審計(jì)工作，對(duì)本區(qū)2019年農(nóng)村保潔員長(zhǎng)效機(jī)制專項(xiàng)資金管理使用情況開展審計(jì)調(diào)查，審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，保潔長(zhǎng)效機(jī)制資金的投入，有效地改善各鎮(zhèn)（街道）城鄉(xiāng)環(huán)境衛(wèi)生狀況，助力“創(chuàng)文”、“創(chuàng)衛(wèi)”工作的開展，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）資金籌集方面

　　鎮(zhèn)級(jí)配套資金不落實(shí)。全區(qū)13個(gè)鎮(zhèn)（街道）僅有1個(gè)街道按鎮(zhèn)級(jí)應(yīng)自籌負(fù)擔(dān)40%的保障資金足額籌集到位，4個(gè)鎮(zhèn)（街道）投入未達(dá)到規(guī)定比例，8個(gè)鎮(zhèn)（街道）本級(jí)應(yīng)籌集配套的額度轉(zhuǎn)嫁給村居。12個(gè)鎮(zhèn)（街道）缺額資金計(jì)3018.66萬(wàn)元。

　　（二）撥款方面

　　區(qū)財(cái)政撥款不及時(shí)。區(qū)級(jí)2019年下半年應(yīng)撥付的資金2826.48萬(wàn)元至2020年2月下旬才撥至用款單位。

　　（三）管理方面

　　1.保潔員配備人數(shù)不足。全區(qū)各村（居）應(yīng)配保潔員（含涉農(nóng)及非農(nóng)）人數(shù)3686人，實(shí)配人數(shù)3348人，僅有5個(gè)鎮(zhèn)（街道）足額或超額配備，其余8個(gè)鎮(zhèn)（街道）均配備不足，尚差391人?！?/span>

　　2.保潔員工資標(biāo)準(zhǔn)不達(dá)要求。大部分村（社區(qū)）保潔員人均月工資不足3600元。

　　3.保潔隊(duì)伍老齡化。部分村（社區(qū)）保潔員年齡偏大。

　　4.合同簽訂內(nèi)容不規(guī)范及未同步建立規(guī)范臺(tái)賬。各村（社區(qū)）簽訂的協(xié)議或合同均未明確保潔員人數(shù)、配備要求、工資標(biāo)準(zhǔn)等；基層村居在保潔經(jīng)費(fèi)列支后，未能同步建立臺(tái)賬。

　　5.實(shí)施外包專業(yè)化范圍小。調(diào)查結(jié)果顯示，全區(qū)保潔市場(chǎng)化管理范圍小、數(shù)量少，專業(yè)化程度較低，亟待提高。

　　三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況

　　圍繞區(qū)委區(qū)政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的決策部署，重點(diǎn)開展了2015至2018年度練江綜合整治建設(shè)項(xiàng)目資金的管理使用情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，涉及練江綜合整治建設(shè)項(xiàng)目環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金35771.92萬(wàn)元、水環(huán)境建設(shè)工程專項(xiàng)資金30936.78萬(wàn)元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，項(xiàng)目單位對(duì)建設(shè)資金管理能做到?？顚Ｓ?。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）未將項(xiàng)目核算情況納入單位賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表反映。“潮陽(yáng)區(qū)前溪水閘重建工程”等四宗工程建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定將核算情況納入單位賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表反映。

　　（二）部分工程項(xiàng)目手續(xù)不合規(guī)。一是貴嶼鎮(zhèn)牛頭山垃圾填埋場(chǎng)等4個(gè)建設(shè)工程未取得施工許可證先動(dòng)工建設(shè)。二是“城區(qū)北干渠東段及護(hù)城河北段污水收集工程”等3個(gè)工程項(xiàng)目均直接以估算投資額作為招標(biāo)控制價(jià)，三項(xiàng)目合同涉及金額32414.31萬(wàn)元。三是貴嶼鎮(zhèn)仙馬泵站工程已于2018年7月完工，至2019年8月末，工程業(yè)主單位尚未組織進(jìn)行驗(yàn)收。

　　（三）部分工程進(jìn)度緩慢，未能如期完工。有3個(gè)項(xiàng)目工程建設(shè)進(jìn)度緩慢，實(shí)際施工工期分別超過(guò)約定工期22個(gè)月、14個(gè)月、28個(gè)月。

　　四、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

　　組織對(duì)潮陽(yáng)區(qū)落實(shí)穩(wěn)就業(yè)相關(guān)政策落實(shí)、就業(yè)補(bǔ)助資金管理使用情況的政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，潮陽(yáng)區(qū)能按上級(jí)要求開展穩(wěn)就業(yè)培訓(xùn)工作，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）穩(wěn)就業(yè)補(bǔ)助資金結(jié)余較大，未及時(shí)發(fā)揮效益。截至2020年6月，穩(wěn)就業(yè)補(bǔ)助資金滾存結(jié)余960.42萬(wàn)元，資金使用率67.37%。

　　（二）未能按計(jì)劃完成年度培訓(xùn)任務(wù)。潮陽(yáng)區(qū)2019年開展補(bǔ)貼性職業(yè)技能培訓(xùn)2137人，僅完成市下達(dá)本區(qū)當(dāng)年度職業(yè)技能提升行動(dòng)培訓(xùn)任務(wù)4500人的47.49%。

　　五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　圍繞各級(jí)黨委、政府做好民生工作的決策部署，組織對(duì)汕頭市潮陽(yáng)區(qū)2016至2018年度農(nóng)村中小學(xué)長(zhǎng)效機(jī)制專項(xiàng)資金使用情況以及6·30“廣東扶貧濟(jì)困日捐贈(zèng)資金”、汕頭市潮陽(yáng)區(qū)棉北十二斗生活垃圾填埋場(chǎng)工程項(xiàng)目決算情況進(jìn)行審計(jì)（調(diào)查）。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，相關(guān)單位提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了專項(xiàng)資金的管理和使用情況，對(duì)項(xiàng)目資金管理做到?？顚Ｓ?/span>，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）汕頭市潮陽(yáng)區(qū)2016至2018年度農(nóng)村中小學(xué)長(zhǎng)效機(jī)制專項(xiàng)資金使用情況

　　1.資金管理、使用方面

　　（1）省級(jí)專項(xiàng)資金使用不及時(shí)：2016至2018年，由市轉(zhuǎn)下達(dá)的潮陽(yáng)區(qū)長(zhǎng)效機(jī)制省級(jí)專項(xiàng)資金2777萬(wàn)元均未能在當(dāng)年度實(shí)際投入使用，未能及時(shí)發(fā)揮效益。

　　（2）資金支付方式不合規(guī)：有15所中小學(xué)校的校舍維修改造資金未按規(guī)將資金直接支付給工程施工單位、商品供應(yīng)商和服務(wù)提供者，而是項(xiàng)目完成后直接將資金支付至學(xué)校。

　　（3）改造資金項(xiàng)目安排零星分散：2016至2018年長(zhǎng)效機(jī)制省級(jí)專項(xiàng)資金2777萬(wàn)元共安排102個(gè)項(xiàng)目，其中資金在10萬(wàn)元至15萬(wàn)元之間的有44個(gè)；市級(jí)專項(xiàng)資金644萬(wàn)元共安排64個(gè)項(xiàng)目，其中資金在10萬(wàn)元以下的有38個(gè)。改造資金安排零星分散，未能充分發(fā)揮使用效益。

　　（4）專項(xiàng)資金預(yù)算未單獨(dú)編制：2016年長(zhǎng)效機(jī)制省級(jí)專項(xiàng)資金預(yù)算當(dāng)年度未單獨(dú)編制，區(qū)教育局將其與2017年的省級(jí)專項(xiàng)資金866萬(wàn)元一并編入2017年度預(yù)算。

　　2.其他方面

　　（1）部分修繕項(xiàng)目未進(jìn)行政府采購(gòu)：有5個(gè)學(xué)校的修繕項(xiàng)目未進(jìn)行政府采購(gòu)，涉及資金72.02萬(wàn)元。

　　（2）部分改造項(xiàng)目進(jìn)度緩慢：截至2019年底，省級(jí)專項(xiàng)資金維修改造建設(shè)項(xiàng)目仍有26個(gè)未完成，占項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)102個(gè)的25.49%。

　　（二）6·30“廣東扶貧濟(jì)困日捐贈(zèng)資金”情況

　　1.捐贈(zèng)資金未有實(shí)行專戶管理：潮陽(yáng)慈善總會(huì)將2016年以來(lái)的6·30廣東扶貧濟(jì)困日非定向捐贈(zèng)資金直接繳入國(guó)庫(kù)，涉及金額834.34萬(wàn)元。

　　2.未制訂、出臺(tái)扶貧濟(jì)困日捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)相關(guān)管理制度：截止2019年底，潮陽(yáng)慈善總會(huì)尚未制訂出臺(tái)“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)接收、使用管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等方面的制度。

　　3.扶貧濟(jì)困資金未能及時(shí)發(fā)揮效益：截至2019年底，“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)受贈(zèng)資金706.9萬(wàn)元仍留存區(qū)國(guó)庫(kù)。

　　4.資金滯留：2018年2月省慈善總會(huì)下?lián)艿?/span>6·30省統(tǒng)籌扶貧款（用于省定貧困村示范片建設(shè)）2025.54萬(wàn)元滯留近一年才撥付。

　　（三）棉北十二斗生活垃圾填埋場(chǎng)工程項(xiàng)目決算審計(jì)

　　1.建設(shè)資金未通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付：工程項(xiàng)目建設(shè)資金13365.15萬(wàn)元的支出未通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付，資金直接從預(yù)算賬戶撥至建設(shè)單位。

　　2.工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢：按要求該應(yīng)急工程應(yīng)于2018年8月初完工，但工程至2019年2月底才完成，延遲時(shí)間達(dá)二百多天，與“應(yīng)急工程”的時(shí)效性相悖。

　　3.施工合同簽訂不規(guī)范：施工合同簽訂條款未有明確約定項(xiàng)目建設(shè)中工人工資支付分賬管理事項(xiàng)。

　　六、產(chǎn)生問(wèn)題的原因及審計(jì)建議

　　以上問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因：一是一些部門和單位預(yù)算績(jī)效理念不強(qiáng)，仍存在重投入輕管理、重支出輕績(jī)效思想，資金沉淀閑置等問(wèn)題仍有發(fā)生；二是制度機(jī)制不完善，一些改革配套措施不到位，協(xié)調(diào)機(jī)制不健全等，造成項(xiàng)目審批、建設(shè)等進(jìn)度緩慢；三是主體責(zé)任不落實(shí)、監(jiān)管不到位，政策宣傳推廣力度不足等，導(dǎo)致有的問(wèn)題屢審屢犯；四是因地方財(cái)力與事權(quán)不匹配，預(yù)算收支缺口大，一些基本經(jīng)費(fèi)無(wú)法保障到位，從而出現(xiàn)擠占資金、虛列收支等情況。為此，審計(jì)建議：

　　（一）強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高依法理財(cái)水平

　　要強(qiáng)化“一盤賬”統(tǒng)籌管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，全力保障黨中央重大方針政策和區(qū)委、區(qū)政府中心工作貫徹落實(shí)。健全全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條，強(qiáng)化預(yù)算編制執(zhí)行剛性約束，壓實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行和科學(xué)理財(cái)?shù)闹黧w責(zé)任，做到花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)。認(rèn)真落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，確保把財(cái)政資金用在刀刃上。

　　（二）做大財(cái)政總量，確保平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)

　　要挖潛增收，強(qiáng)化稅收和非稅收入征管，做到應(yīng)收盡收；清理盤活各類存量資金；加強(qiáng)和規(guī)范社?；鸸芾?/span>，實(shí)現(xiàn)基金保值增值；加大力度爭(zhēng)取上級(jí)政策和資金支持，積極謀劃民生和重點(diǎn)項(xiàng)目入庫(kù)儲(chǔ)備，多渠道爭(zhēng)取上級(jí)項(xiàng)目資金，為財(cái)政正常運(yùn)轉(zhuǎn)和重點(diǎn)設(shè)施建設(shè)提供資金保障。

　　（三）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全

　　加強(qiáng)資產(chǎn)管理，健全行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理使用及國(guó)企國(guó)資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)制，對(duì)區(qū)直各單位可出租的國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)一管理，確保公開公正透明；要嚴(yán)格規(guī)范各單位的資產(chǎn)處置行為和監(jiān)管，盤活存量資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)安全，提高使用效益。

　　（四）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，增進(jìn)民生福祉

　　聚焦就業(yè)、教育等重點(diǎn)領(lǐng)域工程和資金管理使用情況，進(jìn)一步壓實(shí)項(xiàng)目和資金管理責(zé)任，關(guān)注民生政策的普惠性、基礎(chǔ)性和兜底性，加大困難群眾的基本生活保障，織密扎牢民生兜底保障安全網(wǎng)。全力打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，關(guān)注疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，推動(dòng)健全政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　新冠肺炎疫情發(fā)生后，潮陽(yáng)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)快速響應(yīng)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要講話精神和省委決策部署，在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署下，派出3個(gè)審計(jì)組、6名審計(jì)人員，開展對(duì)汕頭市潮陽(yáng)區(qū)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物的專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)推動(dòng)整改，全力支持和配合疫情防控工作。截至2020年3月底，潮陽(yáng)區(qū)財(cái)政共安排疫情防控資金4245.3萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)資金594.78萬(wàn)元，捐贈(zèng)物資62.83萬(wàn)件。審計(jì)結(jié)果表明，潮陽(yáng)區(qū)有關(guān)部門能按照上級(jí)疫情防控工作的要求，統(tǒng)籌安排經(jīng)費(fèi)預(yù)算，做好疫情防控款物的接受捐贈(zèng)及撥付工作，發(fā)揮了打贏疫情防控阻擊的積極作用。針對(duì)非定向捐贈(zèng)資金377.18萬(wàn)元滯留近20天，捐贈(zèng)款物未及時(shí)發(fā)揮效益的情況，經(jīng)審計(jì)提出后，區(qū)衛(wèi)健局及時(shí)將資金安排撥付，促進(jìn)捐贈(zèng)款的高效使用。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)（調(diào)查）情況，區(qū)審計(jì)局已依法按程序征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告，對(duì)個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目下達(dá)審計(jì)決定書；報(bào)告反映的問(wèn)題有的已整改到位，有的正在落實(shí)整改；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)將按照區(qū)委區(qū)政府的要求，繼續(xù)督促有關(guān)單位和部門單位認(rèn)真整改，具體整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)上報(bào)專題報(bào)告。

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　潮陽(yáng)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，在區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，為促進(jìn)潮陽(yáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展要求，決勝全面建成小康社會(huì)的目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。