汕頭市潮陽(yáng)區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)  鄭創(chuàng)平

2021年10月14日

尊敬的區(qū)人大常委會(huì)主任、各位副主任、各位委員：

　　受區(qū)人民政府的委托，我向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2020年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

　　去年以來(lái)，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記賦予廣東的總定位總目標(biāo)，落實(shí)各級(jí)黨委政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的工作要求，以及區(qū)四屆人大五次會(huì)議有關(guān)決議，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2020年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。報(bào)告期間內(nèi)（2020年7月至2021年6月）共完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目24個(gè)，共查處問(wèn)題共239項(xiàng)，涉及違規(guī)金額354.54萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額67952.91萬(wàn)元；盤(pán)活存量資金30.98萬(wàn)元，提出審計(jì)建議24條。

　　審計(jì)結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地各部門(mén)貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，全區(qū)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。各項(xiàng)政策措施落實(shí)和區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體較好，增收節(jié)支工作取得明顯成效，民生及重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)保障力度持續(xù)加大，審計(jì)查出問(wèn)題得到有效整改，財(cái)政財(cái)務(wù)管理不斷完善。對(duì)2019至2020審計(jì)年度審計(jì)查出的問(wèn)題，各有關(guān)部門(mén)和單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，逐條對(duì)照落實(shí)整改。截至2021年6月底，對(duì)查出的220項(xiàng)問(wèn)題，已整改163項(xiàng)，已落實(shí)整改金額105307.48萬(wàn)元；正在落實(shí)整改57項(xiàng)，涉及金額52932.57萬(wàn)元。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　按照上級(jí)的統(tǒng)一部署，繼續(xù)積極推進(jìn)“橫向到邊、縱向到底”

　　的審計(jì)全覆蓋，組織對(duì)2020年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況、區(qū)級(jí)一級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理情況等審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2020年，區(qū)財(cái)政部門(mén)積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力和減稅降費(fèi)政策影響，通過(guò)多渠道增加財(cái)政收入和壓減一般性支出等方式緩解財(cái)政收支矛盾，為落實(shí)“六保”任務(wù)，促發(fā)展提供財(cái)力保障。

　?。ㄒ唬﹨^(qū)本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

　　重點(diǎn)審計(jì)區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案和其他財(cái)政收支等情況，延伸抽查了社保潮陽(yáng)分局、區(qū)稅務(wù)局、區(qū)教育局、區(qū)城管局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等5個(gè)單位。據(jù)區(qū)財(cái)政部門(mén)決算草案反映，2020年，區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入878446萬(wàn)元，總支出841735萬(wàn)元；政府性基金總收入496868萬(wàn)元，總支出467812萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入3888萬(wàn)元，總支出2643萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入271789萬(wàn)元，總支出302058萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.預(yù)算編制和決算草案方面

　　（1）未將上級(jí)提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金編入年初預(yù)算。區(qū)財(cái)政部門(mén)2020年初編制預(yù)算時(shí)未將上級(jí)提前下達(dá)潮陽(yáng)區(qū)當(dāng)年老區(qū)蘇區(qū)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金等4項(xiàng)省轉(zhuǎn)移支付資金計(jì)13719萬(wàn)元編入年初預(yù)算。

　　（2）社?；痤A(yù)算編制手續(xù)不合規(guī)且編制赤字預(yù)算。市社保局潮陽(yáng)分局沒(méi)有按規(guī)定會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)編制區(qū)級(jí)社?；痤A(yù)算草案，區(qū)財(cái)政部門(mén)沒(méi)有按規(guī)定會(huì)同區(qū)人社部門(mén)將區(qū)級(jí)社?；痤A(yù)算草案上報(bào)區(qū)人民政府（包括預(yù)算調(diào)整方案）。因機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金清算繳費(fèi)及2020年7月城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入市級(jí)統(tǒng)一管理，當(dāng)年度2項(xiàng)基金預(yù)算出現(xiàn)大幅度調(diào)整，區(qū)財(cái)政部門(mén)于2020年12月29日才提請(qǐng)區(qū)人大常委會(huì)審議，且編制赤字預(yù)算。

　　2.預(yù)算執(zhí)行、管理方面

　　（1）虛增一般公共預(yù)算收入。2020年，區(qū)財(cái)政部門(mén)將經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)“公證服務(wù)費(fèi)”96.92萬(wàn)元作為“司法行政事業(yè)性收費(fèi)”繳入國(guó)庫(kù)。

　　（2）虛增政府性基金收入。2020年12月，區(qū)財(cái)政部門(mén)將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)2924.73萬(wàn)元重復(fù)繳庫(kù)。

　　（3）部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率較低。截至2020年12月底，有2020年汕頭市農(nóng)村電影公益放映市級(jí)配套資金等39項(xiàng)共29614.05萬(wàn)元的預(yù)算項(xiàng)目，當(dāng)年實(shí)際支出僅10543.29萬(wàn)元，結(jié)余金額19070.76萬(wàn)元，執(zhí)行率低于50%。

　　（4）非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。貴嶼鎮(zhèn)2019年12月至2020年12月“污水處理費(fèi)”收入326.98萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)，期間資金大部分直接用于污水處理廠運(yùn)營(yíng)費(fèi)及電費(fèi)235.28萬(wàn)元，截至2021年5月才將污水處理費(fèi)80萬(wàn)元上交國(guó)庫(kù)。

　?。ǘ┎块T(mén)預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)

　　報(bào)告期間內(nèi)，組織對(duì)區(qū)級(jí)一級(jí)部門(mén)及其他部門(mén)預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)城管局、區(qū)文聯(lián)、區(qū)委政法委、區(qū)總工會(huì)、區(qū)人社局、區(qū)水務(wù)局、區(qū)委組織部、區(qū)僑聯(lián)、區(qū)應(yīng)急局、區(qū)人大辦、區(qū)政協(xié)辦、區(qū)發(fā)改局、中醫(yī)院、金浦社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、潮陽(yáng)一中、第四中學(xué)、潮劇保護(hù)研習(xí)中心、區(qū)拍賣(mài)行等18個(gè)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)級(jí)部門(mén)（單位）財(cái)政資金管理和使用等方面不斷改進(jìn)和規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)基本遵守國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)

　　（1）部門(mén)預(yù)算編制及執(zhí)行不規(guī)范。有1個(gè)單位由于臨時(shí)增加財(cái)政指標(biāo)資金，以致“2020年離任村干部生活補(bǔ)助”等項(xiàng)目支出的撥款收入預(yù)算、決算數(shù)據(jù)差距達(dá)780.63萬(wàn)元。

　　（2）一般性支出控制不嚴(yán)。一是有2個(gè)單位其他一般公共服務(wù)支出及公務(wù)接待、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)等3項(xiàng)開(kāi)支超預(yù)算26.31萬(wàn)元；2 個(gè)單位公車(chē)費(fèi)用支出欠明晰，涉及金額5.66萬(wàn)元；二是4個(gè)單位業(yè)務(wù)接待未有接待公函或手續(xù)不合規(guī)，涉及金額9.57萬(wàn)元；1個(gè)單位業(yè)務(wù)接待費(fèi)未按規(guī)定在“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”科目核算，涉及金額5.08萬(wàn)元；1個(gè)單位報(bào)支餐費(fèi)缺乏依據(jù)，與開(kāi)支事項(xiàng)無(wú)關(guān)，涉及33單金額4.66萬(wàn)元；三是1個(gè)單位發(fā)放會(huì)議伙食、交通費(fèi)缺乏依據(jù)，涉及116人次，金額4.64萬(wàn)元；四是5個(gè)單位購(gòu)置電腦辦公設(shè)備或固定資產(chǎn)、辦公場(chǎng)地維繕、培訓(xùn)等均未列入年度預(yù)算，涉及金額27.53萬(wàn)元。

　　2.資金管理、使用不合規(guī)

　　（1）存量資金未及時(shí)盤(pán)活。截至2020年底，有2個(gè)單位17.36萬(wàn)元的存量資金未按時(shí)上繳或清理。

　　（2）非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)。截至2020年底，有2個(gè)單位的非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額558.24萬(wàn)元。

　　（3）執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度不規(guī)范。有3個(gè)單位違規(guī)從零余額賬戶將資金轉(zhuǎn)至基本戶，2017至2020年期間涉及金額253.97萬(wàn)元。

　　（4）票據(jù)使用不合規(guī)、接受捐贈(zèng)手續(xù)不完善。有1個(gè)單位演出收入未使用合法票據(jù)，涉及金額666.95萬(wàn)元；1個(gè)單位資金收入使用財(cái)政往來(lái)結(jié)算票據(jù)，涉及金額12.68萬(wàn)元；有1個(gè)單位接受公益性捐贈(zèng)未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，未有捐贈(zèng)協(xié)議及未開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，涉及金額10萬(wàn)元；1個(gè)單位接受校友捐贈(zèng)款均未簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，涉及金額14.09萬(wàn)元。

　　（5）項(xiàng)目資金使用不合規(guī)。有1個(gè)單位超范圍使用政府投資評(píng)審項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，涉及金額36.68萬(wàn)元；1個(gè)單位違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，涉及金額18.03萬(wàn)元；1個(gè)單位違規(guī)將聘請(qǐng)第三方工作經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目資金用于單位辦公費(fèi)等一般性支出，涉及金額14.97萬(wàn)元；1個(gè)單位的文化消費(fèi)項(xiàng)目資金使用實(shí)施方案未有細(xì)化，涉及金額7.47萬(wàn)元。

　　（6）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。有1個(gè)單位超范圍發(fā)放加班工資及其他補(bǔ)貼，2018年7月至2019年期間涉及金額700.1萬(wàn)元；1個(gè)單位借開(kāi)展基本公衛(wèi)等工作之名違規(guī)亂發(fā)、濫發(fā)津補(bǔ)貼，2018至2019年期間涉及2455人次金額179.14萬(wàn)元；1個(gè)單位違規(guī)發(fā)放工會(huì)慰問(wèn)金9.52萬(wàn)元，涉及242人次，且該單位2020年超限額發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資，年人均超0.09萬(wàn)元。

　　（7）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。有7個(gè)單位購(gòu)置打印機(jī)等辦公設(shè)備、印刷資料服務(wù)業(yè)務(wù)、辦公場(chǎng)地（工程）修繕等事項(xiàng)均未通過(guò)政府采購(gòu)，2014至2020年期間涉及金額306.64萬(wàn)元。

　　（8）報(bào)支單據(jù)不合規(guī)，財(cái)務(wù)手續(xù)不完善。一是有8個(gè)單位報(bào)支單據(jù)不合規(guī)，涉及金額39.6萬(wàn)元；二是3個(gè)單位個(gè)別經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)不完善，涉及金額31.42萬(wàn)元；三是有3個(gè)單位未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支差旅費(fèi)，2018至2019年期間涉及金額10.67萬(wàn)元。

　　（9）現(xiàn)金管理不規(guī)范。一是有2個(gè)單位現(xiàn)金收入存繳不及時(shí)，其中1個(gè)單位違規(guī)坐支現(xiàn)金，2018至2019年涉及金額242.7萬(wàn)元；二是有8個(gè)單位超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額85.43萬(wàn)元；三是有4 個(gè)單位月末庫(kù)存現(xiàn)金超限額。

　　3.往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛存未清理。

　　截至2020年底，有4個(gè)單位的往來(lái)賬戶款項(xiàng)長(zhǎng)期掛存未清理或清理不徹底，涉及58個(gè)賬戶，金額651.67萬(wàn)元。

　?。ㄈ╂?zhèn)級(jí)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)

　　報(bào)告期間內(nèi)，組織對(duì)棉北街道、貴嶼鎮(zhèn)、谷饒鎮(zhèn)財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)鎮(zhèn)（街道）基本能貫徹上級(jí)的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，本級(jí)財(cái)政的運(yùn)作基本正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是:

　　1.資金管理及使用方面

　　（1）2019至2020年期間，谷饒鎮(zhèn)違規(guī)出借資金6931.9萬(wàn)元用于“源頭截污、雨污分流”建設(shè)項(xiàng)目，且未簽訂借款協(xié)議；截至2020年底，該鎮(zhèn)仍有3945.89萬(wàn)元的借款尚未收回。

　?。?）谷饒鎮(zhèn)財(cái)政賬面掛存“進(jìn)出站路征地補(bǔ)償款”等三項(xiàng)項(xiàng)目資金未及時(shí)分配、使用，涉及金額6248.48萬(wàn)元。

　?。?）截至2019年9月，貴嶼鎮(zhèn)違規(guī)向企業(yè)收費(fèi)85萬(wàn)元。

　?。?）截至2020年1月，棉北街道各所屬部門(mén)存量資金未及時(shí)清理上繳，涉及金額7.29萬(wàn)元；清退的國(guó)有資產(chǎn)有償收入未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額10萬(wàn)元。

　　（5）“三公”經(jīng)費(fèi)管控不嚴(yán)。一是貴嶼、棉北2 鎮(zhèn)（街道）公務(wù)接待費(fèi)未按規(guī)在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目核算，涉及金額4.17萬(wàn)元；二是貴嶼鎮(zhèn)2017至2019年度公務(wù)接待未有相關(guān)接待來(lái)函、接待清單等，涉及金額13.21萬(wàn)元；三是棉北街道會(huì)議費(fèi)支出手續(xù)不完善，涉及金額2.01萬(wàn)元。

　?。?）內(nèi)控管理不到位。一是有2個(gè)鎮(zhèn)（街道）報(bào)支單據(jù)不合規(guī)，涉及金額47.76萬(wàn)元；二是2個(gè)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)手續(xù)不完善，報(bào)支票據(jù)未有明細(xì)佐證資料，涉及金額8.5萬(wàn)元；三是2個(gè)鎮(zhèn)（街道）“以領(lǐng)代支”，涉及金額94.2萬(wàn)元；四是2個(gè)鎮(zhèn)（街道）超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額29.28萬(wàn)元。

　　2.落實(shí)政府采購(gòu)制度方面

　　棉北街道購(gòu)置辦公設(shè)備未通過(guò)政府采購(gòu)，2017至2018年期間涉及金額5.02萬(wàn)元。

　　3.預(yù)算執(zhí)行方面

　　貴嶼鎮(zhèn)2018年度的預(yù)算、決算報(bào)表與財(cái)務(wù)賬面數(shù)字不相符，

　　且未編制預(yù)算調(diào)整方案。

　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　組織對(duì)潮陽(yáng)區(qū)落實(shí)促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)、促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效等情況的政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，有關(guān)部門(mén)基本能貫徹落實(shí)國(guó)家和省市重大政策措施和宏觀調(diào)控，保障了政策措施的落實(shí)到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)方面

　　區(qū)人力資源和就業(yè)服務(wù)大廳修繕工程項(xiàng)目未在2020年12月底完成建設(shè)，截至2021年3月底，資金僅支付153.34萬(wàn)元，占工程項(xiàng)目總投資額的39%，未能發(fā)揮項(xiàng)目資金效益。

　?。ǘ┐龠M(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效方面

　　1.義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)未及時(shí)撥付。截至2021年5月，尚有部分2020年度義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)滯留區(qū)財(cái)政未及時(shí)撥付，涉及金額7515.89萬(wàn)元。

　　2.未按規(guī)定及時(shí)分配、使用校舍安全保障資金。一是區(qū)教育部門(mén)于2020年12月才完成市財(cái)政2019年12月提前下達(dá)區(qū)2020中小學(xué)校校舍安全保障長(zhǎng)效機(jī)制省補(bǔ)助資金的安排使用方案，涉及金額1924萬(wàn)元。截至2021年5月，尚有1689.76萬(wàn)元未撥付使用。二是區(qū)財(cái)政部門(mén)在2020年9月收到上級(jí)有關(guān)21個(gè)中小學(xué)校2020年校舍安全保障長(zhǎng)效機(jī)制市級(jí)補(bǔ)助資金295萬(wàn)元后，未在10個(gè)工作日內(nèi)撥付。截至2021年5月，資金仍未實(shí)際支出。

　　三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　圍繞各級(jí)黨委、政府做好民生工作的決策部署，組織對(duì)社保基金、省道237線潮陽(yáng)貴嶼至和平路段改造工程決算、省道234線潮陽(yáng)西臚至河溪路段災(zāi)毀恢復(fù)重建工程情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，潮陽(yáng)區(qū)有關(guān)部門(mén)基本能?chē)?yán)格執(zhí)行區(qū)級(jí)社保基金的征繳、發(fā)放政策和制度等工作；省道237線潮陽(yáng)貴嶼至和平路段改造工程項(xiàng)目的建成，進(jìn)一步完善、拉通了省道237線與國(guó)道234線、汕湛高速公路及地方道路的對(duì)接，有效地提升公路的通行能力和服務(wù)水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┥鐣?huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況

　　區(qū)級(jí)資金未足額配套到位。截至2021年3月，2020年度尚有加發(fā)65周歲及以上參保人城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)配套的區(qū)級(jí)財(cái)政資金未足額撥付到位，涉及金額274.16萬(wàn)元。

　?。ǘ┦〉?37線潮陽(yáng)貴嶼至和平路段改造工程決算審計(jì)情況

　　1. 工程建設(shè)項(xiàng)目未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，且未及時(shí)組織竣工結(jié)算及決算。一是按合同約定，工程工期為600日歷天，但工程項(xiàng)目直至2020年6月才交工驗(yàn)收，逾期8個(gè)月才完工。二是由于設(shè)計(jì)踏勘深度不夠，勘測(cè)過(guò)程未發(fā)現(xiàn)工程主線沿線下埋設(shè)的自來(lái)水管線，導(dǎo)致工程項(xiàng)目施工延誤。三是省道237線潮陽(yáng)貴嶼至和平路段改造工程項(xiàng)目至2021年6月尚未編制竣工結(jié)算及決算，分別超過(guò)規(guī)定時(shí)間9個(gè)月及4個(gè)月。

　　2.路面整修管護(hù)不及時(shí)。工程項(xiàng)目業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目部分路段路容未整修，華里橋搭板出現(xiàn)混凝土面層脫皮、開(kāi)裂，未及時(shí)履行保修責(zé)任。

　　3.工程建設(shè)項(xiàng)目資金使用不合規(guī)。區(qū)公路建設(shè)有限公司多次違規(guī)出借公路建設(shè)資金，直至審計(jì)期間2021年7月才歸還。

　?。ㄈ┦〉?34線潮陽(yáng)西臚至河溪路段災(zāi)毀恢復(fù)重建工程審計(jì)情況

　　1.工程合同擬定欠缺要件。省道234線潮陽(yáng)西臚至河溪路段災(zāi)毀恢復(fù)重建工程總投資11879.95萬(wàn)元，工程部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更增加費(fèi)用，但補(bǔ)充協(xié)議未明確因設(shè)計(jì)變更相應(yīng)增加工程金額。

　　2.市級(jí)資金未到位。省道234線潮陽(yáng)西臚至河溪路段災(zāi)毀恢復(fù)重建工程項(xiàng)目的市級(jí)配套資金929.01萬(wàn)元尚未落實(shí)到位。

　　四、績(jī)效審計(jì)情況

　　組織對(duì)本區(qū)新增財(cái)政直達(dá)資金、地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券資金管理使用、2018至2019年漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助資金等開(kāi)展審計(jì)，進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　?。ㄒ唬┬略鲐?cái)政直達(dá)資金審計(jì)情況

　　2020年，上級(jí)下達(dá)本區(qū)新增財(cái)政直達(dá)資金90432.12萬(wàn)元，資金已全額支付。審計(jì)結(jié)果表明，新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民的重大決策部署，有力支持保障了大規(guī)模減稅降費(fèi)政策的落實(shí)到位，為做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)特別是?；久裆?，為贏得各項(xiàng)工作主動(dòng)權(quán)發(fā)揮了重要支撐作用。資金分配管理使用總體規(guī)范，促進(jìn)了財(cái)政資金提質(zhì)增效。但也發(fā)現(xiàn)個(gè)別直達(dá)資金未單獨(dú)發(fā)文下達(dá)、區(qū)財(cái)政部門(mén)未將2020年公共衛(wèi)生體系建設(shè)和重大疫情防控救治體系建設(shè)中央補(bǔ)助資金376.45萬(wàn)元支付至最終收款方；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)熱門(mén)診和診室規(guī)范化建設(shè)補(bǔ)助資金，2個(gè)子項(xiàng)目（各850萬(wàn)元）因擬配置的設(shè)備未到位、工程進(jìn)度緩慢等原因?qū)е沦Y金1462.19萬(wàn)元未支出；2個(gè)工程項(xiàng)目未批先建；1個(gè)工程項(xiàng)目未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)正式開(kāi)工等問(wèn)題。截至2020年底，上述涉及資金的相關(guān)問(wèn)題已落實(shí)整改，促進(jìn)了直達(dá)資金的直接惠企利民，推動(dòng)了重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。

　　（二）2018至2019年漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助資金審計(jì)情況

　　組織對(duì)2018至2019年漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助資金情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，潮陽(yáng)區(qū)在漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)資金方面基本能按照上級(jí)的政策要求開(kāi)展工作，為保障國(guó)家成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革順利實(shí)施做了積極工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)下達(dá)。2018及2019年度的漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)資金區(qū)財(cái)政部門(mén)均未在當(dāng)年的6月30日前分配下達(dá)，其中2018年的資金逾2年才安排。

　　2.存量資金未能發(fā)揮效益。截至2020年11月，捕撈和養(yǎng)殖

　　業(yè)油價(jià)補(bǔ)貼政策資金尚有2537.92萬(wàn)元未發(fā)揮效益，占上級(jí)下達(dá)資金5380萬(wàn)元的47.17%。

　　3.專(zhuān)項(xiàng)資金掛賬未及時(shí)清理。2017年省級(jí)休（禁）漁生活補(bǔ)助資金滯留至今，涉及金額0.21萬(wàn)元。

　　4.區(qū)財(cái)政部門(mén)、農(nóng)業(yè)部門(mén)均未對(duì)漁業(yè)捕撈和養(yǎng)殖業(yè)油價(jià)補(bǔ)貼

　　項(xiàng)目資金使用情況開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　5.數(shù)據(jù)庫(kù)管理不完善。因數(shù)據(jù)更新不及時(shí)，中國(guó)漁政管理指揮系統(tǒng)中的漁船基本信息動(dòng)態(tài)漁船數(shù)據(jù)與廣東漁業(yè)船舶信息管理系統(tǒng)的漁船暫存庫(kù)的數(shù)據(jù)不一致；原區(qū)海漁部門(mén)未建立“大專(zhuān)項(xiàng)+任務(wù)清單”管理模式資料以及未按規(guī)定建立國(guó)內(nèi)捕撈機(jī)動(dòng)漁船、養(yǎng)殖機(jī)動(dòng)漁船和養(yǎng)殖證發(fā)放數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　（三）地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券資金管理使用審計(jì)情況

　　組織對(duì)2020年地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，潮陽(yáng)區(qū)有關(guān)部門(mén)基本能做好專(zhuān)項(xiàng)債券資金項(xiàng)目的申報(bào)工作，推動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目的建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目資金支出未完成。截至2020年12月底，4個(gè)污水處理廠提標(biāo)擴(kuò)建及配套管網(wǎng)建設(shè)等項(xiàng)目單位尚有資金61041.67萬(wàn)元未支出，占上級(jí)下達(dá)當(dāng)年度潮陽(yáng)區(qū)地方政府新增債券轉(zhuǎn)貸資金181500萬(wàn)元的33.63%。

　　2.項(xiàng)目資金未及時(shí)撥付到位。西臚鎮(zhèn)西鳳水閘重建工程項(xiàng)目總投資436.34萬(wàn)元，資金來(lái)源為棉北海堤除險(xiǎn)加固工程2019年地方政府新增債券資金350萬(wàn)元，至2020年底尚未到位。

　　五、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　結(jié)合部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)等項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)了行政事業(yè)和國(guó)有企業(yè)等2類(lèi)國(guó)有資產(chǎn)管理的使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　1.固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。有1個(gè)單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，建筑物已于2012年9月被拆除未及時(shí)落實(shí)回遷或補(bǔ)償，存在流失風(fēng)險(xiǎn)，涉及建筑面積780.2平方米，拆除時(shí)賬面價(jià)值30.31萬(wàn)元，且該單位的固定資產(chǎn)及存貨未按規(guī)定期盤(pán)點(diǎn)；9個(gè)單位固定資產(chǎn)未按規(guī)登賬，2017至2019年期間涉及金額28.02萬(wàn)元。

　　2.資產(chǎn)出租不規(guī)范。有1個(gè)單位資產(chǎn)出租未經(jīng)評(píng)估也未采用公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租的方式，涉及租期6年金額78萬(wàn)元；1個(gè)街道出租國(guó)有資產(chǎn)未通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式，直接將經(jīng)營(yíng)權(quán)發(fā)包給原養(yǎng)殖戶；1 個(gè)單位資產(chǎn)出租未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批，租期10年涉及租金收入20萬(wàn)元；2個(gè)單位資產(chǎn)出租未按合同約定收取租金，2016年6月至2021年5月期間涉及租金59.7萬(wàn)元。

　　3.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。有1個(gè)單位6套房產(chǎn)閑置1年以上，4套自1985年以來(lái)安排給系統(tǒng)內(nèi)的職工使用，個(gè)別職工由于退休、調(diào)離等原因已不在本單位，但4套房產(chǎn)截至2020年尚未收回。

　　4.固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清晰。有1個(gè)單位辦公場(chǎng)所未取得產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證書(shū)，涉及建筑面積4353平方米，截至2019年底賬面凈值18.74萬(wàn)元。

　　5.資產(chǎn)處置未按規(guī)報(bào)批。有1個(gè)單位固定資產(chǎn)處置未報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政部門(mén)審批，涉及金額12.77萬(wàn)元；1 個(gè)鎮(zhèn)報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)處置，涉及金額72.3萬(wàn)元。

　?。ǘ┢髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　1.存在國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)

　　（1）對(duì)外投資失管。潮陽(yáng)金葉發(fā)展公司對(duì)外投資40.02萬(wàn)元（2017年體制改革移交時(shí)未收到相關(guān)資料），公司至此未收到投資收益，多年來(lái)也未對(duì)投資資產(chǎn)進(jìn)行清查。

　　（2）債權(quán)追收不力。潮陽(yáng)金葉發(fā)展公司對(duì)債務(wù)人截至2019年底應(yīng)償還的債務(wù)未采取有效措施予以追討，涉及金額2966.47萬(wàn)元。

　　2.費(fèi)用支出不合規(guī)

　　（1）為下屬單位列支費(fèi)用及彌補(bǔ)虧損。2018至2019年期間，潮陽(yáng)金葉發(fā)展公司為其屬下2家獨(dú)立法人公司列支退休人員的工資、社保、醫(yī)保、公積金、節(jié)日補(bǔ)貼、年度獎(jiǎng)金等費(fèi)用及彌補(bǔ)虧損，涉及金額3826.25萬(wàn)元，造成少繳財(cái)政收益且多年未與財(cái)政部門(mén)清算。

　　（2）違規(guī)列支對(duì)外幫扶款。潮陽(yáng)金葉發(fā)展公司2018至2019年期間違規(guī)向本區(qū)有關(guān)單位及村（居）撥付與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的幫扶款307.80萬(wàn)元。

　　（3）一般性支出控制不嚴(yán)。一是2018至2019年期間，潮陽(yáng)金葉發(fā)展公司接待活動(dòng)均無(wú)列明具體招待事項(xiàng)、招待對(duì)象和招待標(biāo)準(zhǔn)等，涉及金額387.41萬(wàn)元。二是報(bào)支車(chē)輛費(fèi)用不合理，涉及金額7.23萬(wàn)元。

　　（4）職工薪酬發(fā)放不合規(guī)。潮陽(yáng)金葉發(fā)展公司未按規(guī)建立職工薪酬、福利等相關(guān)制度或?qū)嵤┓桨福べY結(jié)構(gòu)部分內(nèi)容不合理，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益沒(méi)有改善的情況下，2019年擅自大幅度提高職工薪酬待遇。

　　3.資產(chǎn)管理不規(guī)范。截至2019年底，金葉發(fā)展公司房產(chǎn)的大部分產(chǎn)權(quán)證書(shū)均未變更，其產(chǎn)權(quán)證書(shū)上所有權(quán)人仍為廣東省潮陽(yáng)縣糖專(zhuān)煙酒公司。

　　4.資產(chǎn)出租未納入收益。潮陽(yáng)金葉發(fā)展公司現(xiàn)有4處房產(chǎn)出租，租金收入方則系屬下獨(dú)立法人公司，公司未將租金收入納入收益，影響了上繳財(cái)政收益。

　　5.會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。潮陽(yáng)金葉發(fā)展公司虛增固定資產(chǎn)281.75萬(wàn)元。

　　6.屬下公司個(gè)別會(huì)計(jì)資料不完整。潮陽(yáng)金葉發(fā)展公司2019至2020年期間向其下屬公司發(fā)放年終獎(jiǎng)金14萬(wàn)元，但下屬公司查無(wú)該項(xiàng)獎(jiǎng)金收入和支出的相關(guān)賬務(wù)資料。

　　六、年度審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況

　　2020年，審計(jì)局共移送問(wèn)題線索11起，移送事項(xiàng)主要集中在：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)監(jiān)管不力問(wèn)題

　　共移送此類(lèi)問(wèn)題線索1起，主要涉及對(duì)外投資失管，債權(quán)追收不力，存在國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)等，涉及金額2966.47萬(wàn)元。

　?。ǘ┵M(fèi)用支出違規(guī)問(wèn)題

　　共移送此類(lèi)問(wèn)題線索10起，主要涉及擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍，違規(guī)提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出毫無(wú)依據(jù)；違規(guī)為下屬單位列支費(fèi)用及彌補(bǔ)虧損，違規(guī)列支對(duì)外幫扶款，職工薪酬發(fā)放不合規(guī)等，涉及金額4745.55萬(wàn)元。

　　七、產(chǎn)生問(wèn)題的原因及審計(jì)建議

　　以上問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因：一是制度機(jī)制不完善，一些改革配套措施不到位，協(xié)調(diào)機(jī)制不健全等，造成項(xiàng)目審批、建設(shè)等進(jìn)度緩慢，一些項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分，一方面導(dǎo)致項(xiàng)目單位為加快工程進(jìn)度，未能?chē)?yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)基本程序，另一方面造成部分專(zhuān)項(xiàng)資金或債券資金未能及時(shí)支出；二是一些部門(mén)和單位預(yù)算績(jī)效理念不強(qiáng)，仍存在重投入輕管理、重支出輕績(jī)效思想，個(gè)別部門(mén)財(cái)務(wù)管理能力滯后，資金沉淀閑置等問(wèn)題仍有發(fā)生；三是因地方財(cái)力與事權(quán)不匹配，預(yù)算收支缺口大，支出壓力逐年加劇，一些基本經(jīng)費(fèi)無(wú)法保障到位，從而出現(xiàn)擠占資金、虛列收支等情況；四是主體責(zé)任不落實(shí)，監(jiān)管、追責(zé)問(wèn)責(zé)制度執(zhí)行不到位等，導(dǎo)致有的問(wèn)題屢審屢犯。為此，審計(jì)建議：

　　（一）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理

　　要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法及其實(shí)施條例規(guī)定，提高依法理財(cái)意識(shí)，加強(qiáng)全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條，細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算編制執(zhí)行剛性約束，強(qiáng)化收支管理，確保財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性；壓實(shí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和科學(xué)理財(cái)?shù)闹黧w責(zé)任，認(rèn)真落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，做到花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。

　　（二）科學(xué)理財(cái)管財(cái)，確保財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)

　　要挖掘稅收和非稅收入增收潛力，預(yù)防跑、冒、滴、漏，確保應(yīng)收盡收；進(jìn)一步統(tǒng)籌盤(pán)活存量資金，加大困難群眾的基本生活保障，織密扎牢民生兜底保障安全網(wǎng)；加強(qiáng)和規(guī)范社保基金管理，實(shí)現(xiàn)基金保值增值；加大力度爭(zhēng)取上級(jí)政策和資金支持，積極主動(dòng)謀劃民生和重點(diǎn)項(xiàng)目入庫(kù)儲(chǔ)備，為財(cái)政正常運(yùn)轉(zhuǎn)和重點(diǎn)設(shè)施建設(shè)提供資金保障。

　?。ㄈ?qiáng)化資產(chǎn)監(jiān)管，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失

　　建立健全行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理使用及國(guó)企國(guó)資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)制，樹(shù)立責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識(shí)，強(qiáng)化監(jiān)管，防嚴(yán)資產(chǎn)流失；各部門(mén)、各單位要切實(shí)履行管好用好國(guó)有資產(chǎn)的主體責(zé)任，嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)處置行為，盤(pán)活利用好存量資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)安全和增值保值。

　?。ㄋ模壕o壓實(shí)責(zé)任，全力推動(dòng)審計(jì)整改

　　要嚴(yán)格落實(shí)省委審計(jì)委員會(huì)辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》（粵審委辦〔2019〕10號(hào)）及區(qū)委審計(jì)委有關(guān)會(huì)議精神，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督與人大監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督、派駐監(jiān)督、巡察監(jiān)督等聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制，壓緊壓實(shí)被審計(jì)單位主體責(zé)任，深入推進(jìn)審計(jì)整改，嚴(yán)肅查處敷衍整改，虛假整改及屢審屢犯等問(wèn)題，確保審計(jì)整改取得實(shí)效。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正。對(duì)涉嫌違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)將按照區(qū)委區(qū)政府的要求，繼續(xù)督促有關(guān)單位和部門(mén)單位認(rèn)真整改，具體整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)會(huì)議上報(bào)專(zhuān)題報(bào)告。

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　今年是中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年，也是“十四五”開(kāi)局之年，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。潮陽(yáng)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，在區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺(jué)接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，為“十四五”開(kāi)好局、起好步，為促進(jìn)潮陽(yáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)！