汕頭市潮陽區(qū)審計局局長  鄭創(chuàng)平

2022年9月28日

主任、各位副主任、各位委員：

　　我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)人大常委會報告2021年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　去年以來，區(qū)審計部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府的中心工作，按照上級審計機關(guān)的部署要求，聚焦主責(zé)主業(yè)，全面履行監(jiān)督職責(zé)，努力發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”作用，依法審計了2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。

　　審計結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各有關(guān)部門和單位能夠貫徹新發(fā)展理念，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持高質(zhì)量發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六?！比蝿?wù)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，扎實打造新發(fā)展格局，堅定不移推動高質(zhì)量發(fā)展，重點項目建設(shè)保障力度繼續(xù)加大，審計查出問題得到有效整改，財政財務(wù)管理不斷完善，經(jīng)濟社會發(fā)展邁上新臺階，實現(xiàn)“十四五”良好開局。

　　報告期間內(nèi)共完成審計（調(diào)查）項目24個，共查出問題353項，涉及違規(guī)金額1751.02萬元，管理不規(guī)范金額149133.10萬元，提出審計建議58條。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）區(qū)本級財政管理及決算草案審計情況

　　按照上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署，組織對區(qū)本級2021年度財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計，延伸抽查社保潮陽分局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)城管局、區(qū)貴嶼循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)園區(qū)、銅盂鎮(zhèn)、海門鎮(zhèn)等6個單位。審計結(jié)果表明，區(qū)財政局等有關(guān)部門單位積極應(yīng)對經(jīng)濟下行和持續(xù)減稅降費政策等因素的影響，加大財政資源統(tǒng)籌力度，把過“緊日子”各項政策措施落實落細，優(yōu)先保障“三?！焙蛻?yīng)對疫情等重點支出，努力爭取上級轉(zhuǎn)移支付和債券資金支持，為落實“六保”任務(wù)，促進地方經(jīng)濟發(fā)展提供財力保障。2021年區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況良好。

　　據(jù)區(qū)財政部門決算草案反映，2021年，區(qū)級一般公共預(yù)算總收入951199萬元，總支出951199萬元；政府性基金收入210517萬元，支出192215萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入4436萬元，支出3693萬元；社會保險基金收入112928萬元，支出114503萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1. 預(yù)算編制和決算草案方面

　?。?）年初編制預(yù)算未細化到具體單位或項目。區(qū)財政部門2021年初直接為全區(qū)13個鎮(zhèn)（街道）代編鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政體制性補助資金、在職人員工資等11項資金，金額33361.09萬元，未細化到具體單位或項目。

　?。?）代編預(yù)算超范圍。2021年初，區(qū)財政部門為已明確到具體單位或項目的資金支出代編預(yù)算，涉及10722.44萬元。

　　2. 預(yù)算執(zhí)行、管理方面

　　（1）未及時分解下達中央和省級轉(zhuǎn)移支付資金。2021年度，區(qū)財政局和區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未及時分解下達中央和省級轉(zhuǎn)移支付資金，一是區(qū)財政部門未在30日內(nèi)分解下達義務(wù)教育、鄉(xiāng)村振興等中央和省級資金，涉及11項金額8358.49萬元，比上級下達資金時間超過120個工作日，其中省級鄉(xiāng)村振興補助資金至2022年4月仍有3600萬元滯留于區(qū)財政；二是區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局制定2021年度中央財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金、省級鄉(xiāng)村振興駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金等2項資金分配方案，金額6183萬元，超過收到市級下達資金時間80個工作日。

　　（2）財政專戶結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時清理調(diào)入國庫。截至2021年底，區(qū)財政部門非稅收入專戶掛存連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)超過兩年未及時清理資金2297.4萬元。

　　（3）非稅收入未及時上繳國庫。2個單位的非稅收入未及時上繳國庫，涉及金額1306.66萬元。

　　（4）非稅收入財政專戶核算不規(guī)范。截至2021年末，區(qū)財政部門非稅收入專戶除核算待繳庫非稅收入和比照非稅收入收繳的教育收費外，還超范圍核算設(shè)計費、測繪費等其他類型資金，涉及金額403.94萬元。

　　（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計情況

　　報告期內(nèi)，組織對區(qū)級一級部門及其他部門預(yù)算執(zhí)行等情況進行全覆蓋審計，重點審計了區(qū)財政局、區(qū)退役軍人事務(wù)局、區(qū)交通運輸局、區(qū)司法局、區(qū)政數(shù)局、區(qū)教育局、區(qū)婦聯(lián)、市公共資源交易中心潮陽分中心、潮陽蓮花峰風(fēng)景區(qū)以及部分醫(yī)院、學(xué)校等共82個單位（部門）的財務(wù)收支審計。審計結(jié)果表明，區(qū)有關(guān)單位（部門）財政資金管理和使用等方面不斷改進和規(guī)范，逐步完善“數(shù)字財政”系統(tǒng)的執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行活動基本遵守國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：  

　　1.預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)

　　（1）部門預(yù)算編制不規(guī)范。2021年度，5個單位10項資金編制預(yù)算未考慮上年結(jié)轉(zhuǎn)，以致資金119.24萬元滾存閑置；2個單位編制預(yù)算未考慮上級資金安排且未做好預(yù)算調(diào)整，造成6項資金共1254.95萬元未安排支出。

　　（2）部分項目預(yù)算執(zhí)行率低于50%。2021年度，3個單位10項資金共260.6萬元因受疫情影響項目進展緩慢或財政下達資金較晚等原因，尚有223萬元未支出；1個單位2個項目在條件不成熟的情況下申請預(yù)算安排60萬元，至年底資金均未支出。

　　（3）一般性支出控制不嚴。有6個單位2018至2021年期間公務(wù)用車運行費開支超預(yù)算16.13萬元；4 個單位2017年至2021年期間公車費用支出欠明晰，涉及663單金額20.73萬元，2個單位未執(zhí)行公務(wù)用車定點維修制度；6個單位2015年8月至2021年期間業(yè)務(wù)接待未有接待公函或手續(xù)不合規(guī)，涉及476單金額27.95萬元；4個單位購置電腦辦公設(shè)備、安保服務(wù)、辦公場地維繕等均未列入年度預(yù)算，涉及金額165.15萬元。

　　（4）醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)預(yù)決算制度及醫(yī)學(xué)裝備采購計劃管理執(zhí)行不到位。2家醫(yī)療機構(gòu)未按規(guī)編制年度預(yù)決算報告且1萬元以上的醫(yī)學(xué)裝備采購未列入年度裝備計劃管理，2017年至2021年期間涉及888項金額3615.54萬元。

　　2. 資金管理、使用不合規(guī)

　　（1）存量資金未及時盤活。至2021年末，有5個單位39.67

　　萬元的存量資金未按時上繳或清理。

　　（2）非稅收入未及時繳庫。至2021年末，有19個單位的非稅收入未及時上繳國庫，涉及金額139.25萬元。

　　（3）未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。至2021年6月末，1個單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額821.16萬元。

　　（4）收入未按規(guī)納稅。2個單位的經(jīng)營性收入或租金收入未按規(guī)納稅，2015年至2021年6月期間涉及金額301.41萬元。  

　　（5）執(zhí)行國庫集中支付制度不規(guī)范。有2個單位違規(guī)從零余額賬戶將資金轉(zhuǎn)至基本戶，2017年7月至2021年期間涉及金額4773.17萬元。

　　（6）項目資金使用、管理不規(guī)范。3個單位分別將“公路改造工程資金”、“各級換屆經(jīng)費”、“2018年教育救災(zāi)資金”用于發(fā)放臨聘人員工資、慰問貧困戶單親特困母親、繳交職工住房公積金、學(xué)校廚房改造修繕等支出，涉及金額63.77萬元；1個單位虛列項目資金支出15萬元；6個單位（部門）滯留2016年至2018年“強師工程”資金218.96萬元，未及時使用發(fā)揮效益；區(qū)財政部門滯留區(qū)南僑中學(xué)2019年中小學(xué)校舍維修改造專項資金80萬元。

　　（7）違規(guī)發(fā)放津補貼或發(fā)放補貼缺乏依據(jù)。有1個單位違規(guī)發(fā)放誤餐補貼，2017年7月至2019年2月期間涉及金額4.12萬元；1個單位外出執(zhí)勤、工作組伙食補助發(fā)放不規(guī)范，涉及金額33.98萬元；16個單位（學(xué)校）違規(guī)發(fā)放津補貼或發(fā)放補貼缺乏依據(jù)，涉及金額257.04萬元；1個單位違規(guī)為經(jīng)費自理的在編公辦教師購買醫(yī)保，2014年至2019年涉及金額40.61萬元。

　　（8）未嚴格執(zhí)行政府采購制度。有19個單位購置打印機等辦公設(shè)備、印刷資料服務(wù)、辦公場地（工程）修繕等事項未通過政府采購，2016至2021年期間涉及金額1012.53萬元。

　　（9）報支單據(jù)不合規(guī)，票據(jù)內(nèi)容欠明晰，財務(wù)手續(xù)不完善。有8個單位報支單據(jù)不合規(guī)，票據(jù)內(nèi)容欠明晰，2015年至2021年期間涉及金額158.01萬元；2個單位個別經(jīng)濟事項財務(wù)手續(xù)不完善，涉及金額22.94萬元；1個單位資金支出缺乏依據(jù)，涉及14筆金額78.05萬元。

　　（10）現(xiàn)金管理不規(guī)范。1個單位違規(guī)坐支現(xiàn)金，2015至2020年涉及金額14085.07萬元；10個單位超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額263.3萬元；4個單位績效工資以現(xiàn)金發(fā)放，2015年至2021年期間涉及金額8321.55萬元；3個單位月末庫存現(xiàn)金超限額。

　　3.修繕工程實施程序不規(guī)范。

　　4個單位的零星修繕工程未委托有資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)實施預(yù)結(jié)算審核且未簽訂合同或合同未簽訂金額，2016年至2021年期間涉及金額610.76萬元。

　　4.預(yù)算單位銀行賬戶監(jiān)管不到位。

　　至2021年3月底，29個單位開設(shè)銀行賬戶未報財政部門審批或備案。

　　5. 往來款項長期掛存未清理或清理未經(jīng)報批。

　　截至2021年底，有3個單位的往來賬戶款項長期掛存未清理，涉及78個賬戶，金額984.19萬元；1個單位核銷資產(chǎn)賬戶未經(jīng)審批，涉及金額9.22萬元。

　　6.接受捐贈手續(xù)不完善。

　　有1個單位接受捐贈款未簽訂捐贈協(xié)議，涉及金額45萬元。

　　7.違規(guī)接受公辦高中招收“掛讀生”。

　　有6所學(xué)校2015學(xué)年度至2019學(xué)年度違規(guī)接受公辦高中階段招收“掛讀生”，涉及學(xué)雜費592.22萬元。

　?。ㄈ╂?zhèn)級財政財務(wù)收支情況審計

　　報告期內(nèi)，組織對文光、城南、金浦3個街道和關(guān)埠鎮(zhèn)財政收支管理情況進行審計，審計結(jié)果表明，有關(guān)鎮(zhèn)（街道）基本能貫徹上級的決策部署，推進經(jīng)濟和社會各項事業(yè)發(fā)展，本級財政的運作基本正常。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　1. 資金管理及使用方面

　?。?）1個街道2021年度代收取的“污水處理費”109.21萬元未按規(guī)上繳區(qū)財政。

　?。?）至2021年7月，3個街道各所屬部門存量資金未及時清理上繳，涉及金額62.77萬元。

　?。?）項目資金使用、管理不合規(guī)。1個街道2019年撥付給2家補助對象不合規(guī)的企業(yè)救災(zāi)資金4萬元，該街道2017年至2019年12月期間還存在超范圍使用基本農(nóng)田保護補貼資金37.15萬元；1個街道及其轄屬社區(qū)未及時使用“一事一議”財政獎補資金39.08萬元。

　?。?）“三公”經(jīng)費及會議費管控不嚴。有2個街道公務(wù)接待費未按規(guī)在“業(yè)務(wù)招待費”科目核算，涉及金額17.66萬元；2 個鎮(zhèn)（街道）2019至2021年期間公務(wù)接待未有相關(guān)接待來函、接待清單等，涉及金額31.28萬元；1個街道2018至2019年長租2輛汽車用于單位公務(wù)，涉及費用24.70萬元；1個街道會議費支出手續(xù)不完善且使用現(xiàn)金結(jié)算，涉及37單金額2.11萬元。

　?。?）內(nèi)控管理不到位。有2個鎮(zhèn)（街道）報支單據(jù)不合規(guī)，部分支出缺乏依據(jù)，涉及金額7.65萬元；2個街道財務(wù)手續(xù)不完善，支出事項欠明晰，涉及金額3.8萬元；4個鎮(zhèn)（街道）超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額32.55萬元。

　　2. 落實政府采購制度方面

　　3個街道購置工程修繕、印刷服務(wù)、購置辦公設(shè)備等未通過政府采購，2017至2020年期間涉及金額420.81萬元。

　　3. 預(yù)算執(zhí)行方面

　　1個鎮(zhèn)2020年度的預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差異大，且未編制預(yù)算調(diào)整方案。此外，該鎮(zhèn)2019年至2021年的年度預(yù)算均未單獨編制“三公”經(jīng)費及會議費。

　　4.內(nèi)控制度執(zhí)行方面

　　1個街道集體“三資”交易達到區(qū)“三資”交易中心條件未上平臺交易，涉及金額300萬元；2個街道由其內(nèi)設(shè)機構(gòu)直接對外簽訂保潔項目合同；1個街道轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)民公寓建設(shè)工程合同簽訂要素不清晰；截至2020年10月底，1個街道13個實有資金賬戶未按規(guī)定清理銷戶。

　　5.工程建設(shè)、管理方面

　　1個街道修繕工程項目，由未有相應(yīng)資質(zhì)的4個企業(yè)施工，涉及9項金額110.66萬元；1個街道水利項目建設(shè)未經(jīng)報批；1個鎮(zhèn)轄下村居3個5人制足球場工程項目存在不同程度偷工減料及維護不到位等質(zhì)量問題。

　　6.往來款項長期掛存未清理。

　　截至2021年7月，1個鎮(zhèn)往來賬戶款項長期掛存未清理，涉及125個賬戶，金額20531.96萬元。                                                                                                                                                                  

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　結(jié)合區(qū)本級2021年度財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計以及鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟責(zé)任審計，組織對財政直達資金支付、專項債券等情況的審計。審計結(jié)果反映，有關(guān)部門基本能貫徹落實國家和省市區(qū)重大政策措施和宏觀調(diào)控，保障了政策措施的落實到位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）資金管理方面

　　1.部分直達資金支出進度緩慢。截至2022年1月10日，城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費、醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補助資金、困難群眾救助補助經(jīng)費、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金等4類直達資金支出進度分別僅為58.70%、60.81%、77.03%、80.82%，未支出資金達23438.15萬元。

　　2.專項債券項目資金支出未完成。截至2022年3月底，區(qū)糧食儲備倉庫新建項目等9個建設(shè)項目的地方政府新增債券轉(zhuǎn)貸資金實際支出進度59.50%，未支出金額達58928.75萬元。

　　3.未及時撥付生態(tài)公益林補償資金。2021年，區(qū)財政部門未在3個月內(nèi)將市轉(zhuǎn)下達的中央林業(yè)改革發(fā)展資金（森林生態(tài)效益補償補助）、省級以上生態(tài)公益林補償資金共616.06萬元發(fā)放到位，至2022年3月底尚結(jié)存42.4萬元，距離市下達省級資金時間逾1年。

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　　1.部分鎮(zhèn)（街道）未與轄屬村（社區(qū)）簽訂責(zé)任書。截至2020年底，有4個鎮(zhèn)（街道）未按要求與各自轄區(qū)內(nèi)的各村（社區(qū)）簽訂河長制責(zé)任書。

　　2.個別街道未能按時完成土地確權(quán)登記頒證工作。截至2020

　　年1月，2個街道未能按實施方案全面完成農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作。

　　3.個別村居統(tǒng)籌精準扶貧產(chǎn)業(yè)幫扶合作項目未體現(xiàn)差異化扶持。1個街道將轄屬的5個村（居）的精準扶貧資金3422.36萬元投資6家企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，統(tǒng)籌項目分紅按參加投資資金比例，收益平均發(fā)放給貧困戶，未能實現(xiàn)帶動貧困戶參與產(chǎn)業(yè)發(fā)展并通過勞動獲得報酬的目標。

　　三、重點民生項目和資金審計情況

　　圍繞各級黨委、政府做好民生工作的決策部署，組織對汕頭市潮陽區(qū)北港河綜合整治工程（清淤）項目投資建設(shè)管理情況、汕頭市三洲榕南干渠抗旱應(yīng)急引水工程、區(qū)財政供養(yǎng)人員工資和重點人群保障情況等項目進行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門和單位基本能夠積極推進項目建設(shè)，優(yōu)先保障“三?！辟Y金支出，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

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　　1.部分財政供養(yǎng)人員養(yǎng)老保障及職業(yè)年金未保障到位。由于相關(guān)單位清算機關(guān)養(yǎng)老保險和職業(yè)年金補繳數(shù)后，未向財政部門申請撥款，以致區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)和原區(qū)環(huán)保局屬下12個單位103名財政供養(yǎng)人員欠繳2014年12月至2021年9月期間的機關(guān)養(yǎng)老保險和職業(yè)年金共857.96萬元。

　　2.未及時撥付民辦代課教師生活困難補助。區(qū)財政部門未及時撥付2020年和2021年民辦代課教師生活困難補助2093.95萬元。

　　3.被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障留存資金分配進度緩慢。截至2022年3月底，潮陽區(qū)被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障資金累計落實分配資金4219.21萬元，僅完成留存資金12812.86萬元分配任務(wù)的32.93%，不符合上級關(guān)于“2020年4月前完成資金分配任務(wù)60%”的要求。

　　4.個別醫(yī)院超標準超范圍收費。2家醫(yī)院多收檢驗費及醫(yī)療服務(wù)費費用，涉及金額0.16萬元，其中1家醫(yī)院還存在超范圍收取醫(yī)用耗材費的情況。

　　（二）汕頭市三洲榕南干渠抗旱應(yīng)急引水工程審計情況

　　1.項目征地手續(xù)、環(huán)境影響評價報告、預(yù)算報告書審批、工程驗收計劃等工作均未完成

　　該工程項目于2021年10月15日開工建設(shè)，2021年12月底工程已完工，但截至2022年5月底，仍未完成相關(guān)征地手續(xù)包括用地規(guī)劃許可證及2個加壓泵站的征地手續(xù)，未完成編制《環(huán)境影響評價報告》，工程預(yù)算書未上報財政部門審核，也未制定法人驗收工作計劃。

　　2.項目初步設(shè)計、管理等工作不到位

　　一是截至2022年3月，項目初步設(shè)計報告及概算書仍在初稿階段，未經(jīng)批復(fù)的施工圖作為現(xiàn)場主體工程施工使用。二是項目自開工建設(shè)到項目主體工程建設(shè)完成，仍未按規(guī)定辦理質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù)，未取得質(zhì)量安全監(jiān)督單位出具《水利工程質(zhì)量監(jiān)督書》。三是施工日記和監(jiān)理日記部分內(nèi)容和日期不一致，且監(jiān)理日記未有現(xiàn)場監(jiān)理人員簽字。四是項目尚未完成編制實施方案規(guī)定需完成的報告及其報批手續(xù)。上述問題經(jīng)階段性審計指出后建設(shè)單位已落實整改。

　?。ㄈ┏标枀^(qū)北港河綜合整治工程（清淤）項目投資建設(shè)管理審計情況

　　1.工程量計取不準確造成造價虛高。該項目多計運距造成運輸費用虛高至少46.22萬元。

　　2.預(yù)算報告書審批、工程驗收等工作均未完成。項目于2018年11月27日開工建設(shè)，2019年10月完成，但至2022年6月底，項目預(yù)算書未上報財政部門審核，也未制訂法人驗收工作計劃和組織驗收。

　　3.補充合同費用超標準。工程項目原簽訂的河道清淤斷面復(fù)核檢測合同費用為11.18萬元，因新增委托檢測費用，補充協(xié)議增加4.19萬元，超過規(guī)定標準（原協(xié)議約定金額的10%）計3.07萬元。

　　4.合同簽訂內(nèi)容不完善。工程項目合同及補充合同未約定項目完成期限。

　　5.多付工程進度款。區(qū)水務(wù)局批復(fù)該工程項目的概算6178.31萬元，而工程的進度款均以未經(jīng)批復(fù)的概算（申報總價6515.36萬元）為依據(jù)支付，造成多支付進度款約324萬元（以工程進度款88%計）。

　　四、績效審計情況

　　組織對本區(qū)2019至2020年“一村一品”建設(shè)資金的審計，審計結(jié)果表明，項目申報程序基本合規(guī)，基本能按申報的建設(shè)范圍、內(nèi)容進行建設(shè)，資金基本能按申報內(nèi)容使用，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┵Y金制度監(jiān)管方面

　　1.建設(shè)資金三方監(jiān)管流于形式。2019年度，項目建設(shè)資金均從監(jiān)管戶一次性全額轉(zhuǎn)撥至各實施主體的公戶，在項目未完成驗收的情況下全額撥款，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、實施主體單位、監(jiān)管銀行簽訂的“一村一品”建設(shè)專項資金三方監(jiān)管協(xié)議流于形式。

　　2.大棚建設(shè)項目財務(wù)資料不齊全。汕頭市潮陽區(qū)天嘉水果專業(yè)合作社涉及2020年度“一村一品”的6個項目，均已完成搭建安裝，但未有相關(guān)協(xié)議、驗收手續(xù)等資料。

　　3.部分項目未設(shè)置專賬核算。2020年度“一村一品”中央扶貧資金6個項目，均未設(shè)置專賬核算。

　?。ǘ╉椖拷ㄔO(shè)方面

　　1.項目建設(shè)進度緩慢。截至2021年12月底，有10個項目未按要求在財政資金下?lián)苤翆嵤┲黧w賬戶之日起1年內(nèi)完成項目建設(shè)。

　　2.項目建設(shè)規(guī)模與實施方案不符。海門鎮(zhèn)坑尾村東京薯項目，實施主體僅對種植區(qū)3條2.5米寬、777.071米長，2米寬、644.36米長，2.5米寬、174.067米長的重點機耕路整理修建，不符合實施方案關(guān)于“建設(shè)7條5米寬、400米長機耕路”的要求，項目涉及申報補助資金8.4萬元。

　　3.個別項目建設(shè)未達預(yù)期效果。河溪鎮(zhèn)南隴村果蔗項目，果蔗基地零星種植果蔗與實施方案計劃種植果蔗45畝差距較大。

　　4.個別項目改變種植品種。金灶鎮(zhèn)橋前村和橋陳村蔬菜項目、舒榮村青棗項目，均擅自改變種植品種。

　　5.個別項目建設(shè)合同要素不完整。河溪鎮(zhèn)南隴村果蔗項目，簽訂的合同條款未體現(xiàn)具體項目建設(shè)的工程量以及規(guī)格標準。

　　6.機械設(shè)備存放地遠離建設(shè)地點。金灶鎮(zhèn)柳崗村2020年“一村一品”水稻項目，建設(shè)內(nèi)容主要為購置農(nóng)業(yè)機械設(shè)備，但已購置設(shè)備存放地點距離項目建設(shè)地點約40公里，難以發(fā)揮效益。

　　五、國有資產(chǎn)審計情況

　　本年度結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行情況審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、企業(yè)資產(chǎn)負債損益情況審計等項目，重點審計了有關(guān)行政事業(yè)單位和國有企業(yè)的國有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)國有資產(chǎn)審計情況

　　1.出租資產(chǎn)不規(guī)范。2個單位資產(chǎn)出租未經(jīng)評估也未公開競價招租，且未經(jīng)報批，涉及租期4年至18年金額58.74萬元，其中1個單位租金收入3.27萬元未收取。

　　2.固定資產(chǎn)賬實不符。有6個單位固定資產(chǎn)未按規(guī)登賬，2012至2021年期間涉及金額152.97萬元；2個街道固定資產(chǎn)未按規(guī)登賬，2018至2019年期間涉及金額42.46萬元；2個單位2020至2021年期間報廢資產(chǎn)125.6萬元，賬面未核減；截至2020年10月底，1個街道報廢車輛未銷賬，涉及金額17.23萬元；1個單位在建工程已完工投入使用多年，一直未辦理竣工驗收決算并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額686.94萬元。

　　3.固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不到位。一是截至2021年底，9個單位5099項固定資產(chǎn)已達到報廢年限且不能使用，未清理處置，涉及原值18769.71萬元；二是14個單位未落實固定資產(chǎn)定期盤點制度；三是1個鎮(zhèn)未建立固定資產(chǎn)管理制度，部分固定資產(chǎn)權(quán)屬分離。四是1個單位列增移交的固定資產(chǎn)缺乏依據(jù)，涉及金額3414.98萬元。

　　4.資產(chǎn)處置未經(jīng)報批或報批手續(xù)不合規(guī)。2個單位2018至2019年期間固定資產(chǎn)處置未經(jīng)報批或報批手續(xù)不合規(guī)，涉及金額81.47萬元。

　?。ǘ┢髽I(yè)國有資產(chǎn)審計情況

　　1.資產(chǎn)管理不到位。有2家企業(yè)3處房產(chǎn)出租未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，也未經(jīng)有資質(zhì)的第三方評估并公開招租，涉及金額135.56萬元；1家企業(yè)自1992年使用至今的一處（建筑面積657.72平方米）房產(chǎn)，一直未登記固定資產(chǎn)，該企業(yè)還存在多計固定資產(chǎn)折舊9.64萬元的情況；1 家企業(yè)達到報廢年限的固定資產(chǎn)未及時清理，涉及金額107.83萬元。

　　2.內(nèi)控制度不完善、管理執(zhí)行不到位。

　　（1）資金管控不到位。1家企業(yè)以現(xiàn)金列支工程款，單據(jù)僅有經(jīng)辦人簽名、無領(lǐng)導(dǎo)簽批，涉及3單金額480萬元。

　　（2）合同簽訂不規(guī)范。1 家企業(yè)的部分物業(yè)出租合同由其內(nèi)設(shè)機構(gòu)直接與承租方簽訂，涉及金額14.60萬元；1 家企業(yè)合同書主要條款內(nèi)容無體現(xiàn)具體工程項目設(shè)計費，合同設(shè)計費收費率標準不一。

　　（3）大額往來借款會議記錄不明晰。1 家企業(yè)8筆往來借款的集體決策記錄缺乏明晰往來借款金額、分期借款方式等要素，涉及金額518.4萬元。

　　（4）報支單據(jù)不合規(guī)、手續(xù)不完善、經(jīng)濟事項欠明晰。4家企業(yè)（包括其下屬公司）不同程度存在報支單據(jù)不合規(guī)、手續(xù)不完善、經(jīng)濟事項不明晰情況，涉 及金額131.15萬元。

　　（5）現(xiàn)金管理不規(guī)范。4家企業(yè)（包括其下屬公司）超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額10500.73萬元；1家企業(yè)其下屬公司月末庫存現(xiàn)金超限額。

　　3.應(yīng)收設(shè)計費未列賬反映。

　　截至2021年8月，1 家企業(yè)應(yīng)收設(shè)計費670.31萬元未列賬反映。

　　4.會計核算不合規(guī)。

　　有2家企業(yè)涉及審計的相關(guān)會計年度（2019至2021年）均未按規(guī)計提壞賬準備；1家企業(yè)收支反映不充分，2019至2021年期間涉及收入408.84萬元、支出396.64萬元；1家企業(yè)先行墊付職工應(yīng)繳社保費，資金256.74萬元收回后仍掛存賬面，影響當(dāng)期損益。

　　5. 往來款項長期掛存未清理。

　　截至2020年底，有3家企業(yè)（包括其下屬公司）的往來賬戶款項長期掛存未清理或清理不徹底，涉及130個賬戶，金額13115.24萬元。

　　六、年度審計移送的相關(guān)問題線索情況

　　2021年，區(qū)審計局移送問題線索1起，移送事項是2個單位2019年度存在發(fā)放獎勵性績效工資超過核定總額的問題，涉及金額88.63萬元。

　　七、產(chǎn)生問題的原因及審計建議

　　經(jīng)認真分析，審計認為，以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是因地方財力與事權(quán)不匹配，預(yù)算收支缺口大，一些基本經(jīng)費及項目配套資金無法保障到位，從而出現(xiàn)預(yù)算支出率低、擠占項目資金、虛列收支等情況；二是工程建設(shè)項目管理協(xié)調(diào)機制不完善，一些項目前期準備不充分，基本建設(shè)程序不合規(guī)，建設(shè)資金支出把關(guān)不嚴，工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，導(dǎo)致部分專項資金或債券資金未能及時支出；三是部門內(nèi)控機制不健全，執(zhí)行相關(guān)財經(jīng)制度不到位，造成資產(chǎn)、財務(wù)管理不規(guī)范；四是主體責(zé)任不落實，監(jiān)管、追責(zé)問責(zé)制度執(zhí)行不到位，導(dǎo)致有的問題屢審屢犯。為此，審計提出幾點建議：

　?。ㄒ唬┩苿迂斦Y金提質(zhì)增效，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

　　要扎實做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?wù)，堅決落實各類減稅降費政策 ，深化“放管服”改革，激發(fā)市場主體活力，切實減輕企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，及時兌現(xiàn)對市場主體的財政扶持政策，促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展；用好用活債券資金，加快推進項目前期準備工作和重點項目建設(shè)，完善項目建設(shè)和審批程序，爭取形成更多實物工作量，推動經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

　?。ǘ┥罨斦w制改革，提高依法理財水平

　　要嚴格執(zhí)行預(yù)算法等有關(guān)規(guī)定，進一步規(guī)范預(yù)算編制，強化預(yù)算約束，認真落實過“緊日子”要求，強化預(yù)算績效意識，提高財政資金使用效益。加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和監(jiān)督檢查，提高各單位財務(wù)人員的法紀觀念和業(yè)務(wù)素質(zhì)，全面提升財務(wù)管理水平。

　　（三）強化資產(chǎn)經(jīng)營管理，促進國有資產(chǎn)保值增值

　　建立健全行政事業(yè)單位、國有企業(yè)的資產(chǎn)管理使用及國企國資運營監(jiān)管機制，樹立責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識，強化監(jiān)管，防嚴資產(chǎn)流失；各部門、各單位要切實履行管好用好國有資產(chǎn)的主體責(zé)任，嚴格規(guī)范資產(chǎn)出租、處置行為，盤活利用好存量資產(chǎn)；加強和規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營管理，著力整治資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰、資產(chǎn)閑置和效益低下等問題，確保國有資產(chǎn)安全完整和增值保值。

　?。ㄋ模┐蛲ūO(jiān)督“壁壘”，加強權(quán)力運行監(jiān)督和制約

　　各級領(lǐng)導(dǎo)干部要自覺接受各方面監(jiān)督，帶頭增強法治觀念、帶頭依規(guī)依紀依法辦事，堅持依法秉公廉潔用權(quán)，確保權(quán)力始終在法治軌道上運行。深化各類監(jiān)督貫通協(xié)同，進一步強化審計監(jiān)督與人大監(jiān)督、紀律監(jiān)督、派駐監(jiān)督、巡察監(jiān)督等聯(lián)動監(jiān)督機制，加強權(quán)力運行監(jiān)督和制約，打通監(jiān)督“壁壘”、凝聚監(jiān)督合力，構(gòu)建銜接順暢、配合有效的大監(jiān)督工作格局。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見并出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對涉嫌違規(guī)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處。下一步，區(qū)審計機關(guān)將繼續(xù)加強跟蹤督促，區(qū)人民政府將按有關(guān)規(guī)定向區(qū)人大常委會報告整改情況。　

　　今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務(wù)，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中、六中全會精神，在區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關(guān)的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！