汕頭市審計局局長  李 寧

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　受市人民政府委托，向市人大常委會作關于汕頭市2021年本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告。

　　2021年，市審計局依法審計了2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明，各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入貫徹習近平總書記視察廣東、視察汕頭重要講話重要指示精神，認真落實省委省政府、市委市政府的工作要求，全面落實“1+1+9”工作部署，堅定不移走“工業(yè)立市、產業(yè)強市”發(fā)展道路，加快構建現(xiàn)代化活力經濟特區(qū)，扎實做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?，堅持抓好疫情防控工作，穩(wěn)步推進改革發(fā)展各項工作，2021年市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體平穩(wěn)。

　　——聚力開源挖潛，促進財政平穩(wěn)運行。積極組織財政收入，多渠道開源挖潛，盤活國有資源資產。抓住機遇，積極爭取上級專項資金、政府債券資金，增強促進發(fā)展財力支撐。實行大力壓減一般性支出等措施，統(tǒng)籌兼顧，財政運行總體平穩(wěn)。

　　——建立常態(tài)化財政資金直達機制，促進財政資金提質增效。把落實好直達機制作為實施積極財政政策的重要抓手，依托直達資金監(jiān)控系統(tǒng)，動態(tài)跟蹤資金分配下達、資金支付、惠企利民補貼補助發(fā)放情況，為開展疫情防控、紓解企業(yè)困難、保障基本民生提供了重要支撐，對做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ髌鸬街匾饔?。

　　——推進新一輪預算管理改革，財政治理效能不斷提升。2021年市財政局以建立大事要事保障機制為重點，圍繞國家、省及市的發(fā)展規(guī)劃，全面加強各類財政資金、資產、資源的統(tǒng)籌，建立節(jié)約型財政保障機制，健全績效評價結果與預算安排、政策調整掛鉤機制，強化預算管理績效的激勵約束作用，進一步推動構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。

　　——完善審計整改督促機制，加大審計整改力度。對2020年市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告反映的問題，有關區(qū)縣和部門認真落實整改。截至2022年6月，審計工作報告指出的180個問題，已完成整改153個，正在整改27個。按審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金5.91億元，促進撥付資金到位5.71億元。

　　一、財政管理審計情況

　　按照省市縣三級財政縱向到底全覆蓋審計要求，組織開展市本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計和濠江區(qū)財政管理和收支情況審計，積極運用大數(shù)據(jù)審計方法，開展市一級預算單位部門預算執(zhí)行情況審計。

　　2021年，市本級一般公共預算總收入436.39億元，總支出412.11億元；政府性基金預算總收入312.57億元，總支出311.59億元；國有資本經營預算總收入1.17億元，總支出0.88億元；全市社?；痤A算總收入275.86億元，總支出273.55億元。

　　審計結果表明，各級財政部門積極加強預算執(zhí)行管理，服務和保障經濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。各預算單位認真落實預算執(zhí)行管理改革各項要求，提高資金使用績效，堅持“過緊日子”，壓減一般性支出，嚴格“三公”經費管理。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）市本級財政管理審計情況

　　1.預算編制方面。一是市本級2021-2023年中期財政規(guī)劃內容不完整，未編制國有資本經營預算、社會保險基金預算，中期財政規(guī)劃未報市政府批準實施，對年度預算編制缺乏約束。二是土地出讓收入預算編制與實際執(zhí)行差異較大。2021年初編制的180億元土地出讓收入預算短收55億，大量支出沒有來源，導致政府性基金預算支出指標33.92億元被收回，減少調入一般公共預算指標21.36億元，預算編制的準確性和科學性有待提高。

　　2.預算執(zhí)行方面。一是未按規(guī)定時限將89筆市級轉移支付資金合計37.05億元提前告知各區(qū)縣，影響各區(qū)縣完整編制預算，不利于資金統(tǒng)籌安排。二是部分上級專項資金預算支出執(zhí)行率低，涉及上級專項資金1.36億元，主要是項目前期準備不充分等原因造成項目推進緩慢，導致上級專項資金未及時使用。三是國有資本經營預算調整方案執(zhí)行率較低，僅完成預算調整8059萬元的64.24%。四是失業(yè)保險基金預算支出率較低，僅完成預算調整支出的88.41%。

　　3.地方政府新增專項債券資金管理使用方面。一是截至2021年底，4個區(qū)未及時撥付專項債券資金7.22億元。二是部分專項債券資金使用進度慢。共有18個項目新增專項債券資金使用率低于50%，其中9個項目未開工建設，截至2022年2月滯留33.97億元在預算部門和項目單位尚未使用。三是抽查2020年以前已投入使用的專項債券項目146項僅有1項實現(xiàn)收益。四是2021年完工的3個新增專項債券項目收益未能達到募投公告預期，未能與融資自求平衡。

　　4.財政保障方面。2014年10月至2021年12月，全市共欠繳應由財政負擔的行政機關事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險及職業(yè)年金0.96億元。其中市本級10個公益一類事業(yè)單位欠繳0.31億元；各區(qū)（縣）欠繳0.65億元。

　?。ǘ╁┙瓍^(qū)財政管理和收支情況審計情況

　　1.大事要事財力保障方面。一是有12家企業(yè)的產業(yè)扶持政策資金730.94萬元未能落實。二是上級下達的水田墾造任務284畝未按期完成，青苗補償款及工程款共計1320.78萬元尚未支付。三是未及時將涉農專項轉移支付資金中的全面消滅砂土路項目獎補資金1574.32萬元撥付到24個社區(qū)。四是未及時撥付部分民生項目資金，涉及4個項目共4433.68萬元。

　　2.預算編制和執(zhí)行方面。一是土地出讓收入預算編制不科學，實際土地價款收入僅完成年初預算29.37億元的9.16%，導致2021年新增支出掛賬3.24億元。二是將經營性收費、第二類疫苗成本費等列入一般公共預算收入，導致多列收入1859.85萬元。三是1家經濟聯(lián)合社未及時上繳水田儲備指標使用費和地價款合計1664.45萬元。

　　3.財政保障方面。一是“保民生”資金1574.87萬元未及時撥付，涉及325位離任村（社區(qū)）干部生活補助、60個社區(qū)辦公經費、3.85萬畝生態(tài)公益林補償?shù)妊a助對象應保未保。二是被征地農民養(yǎng)老保障金2715.3萬元滯留在區(qū)人社局專戶，3017位被征地農民基礎養(yǎng)老金應保未保。三是被征地農民養(yǎng)老保障留存資金分配工作進度緩慢，至2022年4月底僅分配留存資金7440.1萬元，完成任務量的23.18%，未能按進度完成任務。

　　4.地方政府新增專項債券資金管理使用方面。一是2021年8個項目新增專項債券資金7.72億元存放在項目單位專戶，至2021年底未能形成實物工作量。二是未及時撥付2021年債券資金，涉及金額1.42億元。三是3個新增專項債券項目存在“未批先建”問題，未及時辦理竣工驗收。

　　5.財政運行狀況及風險方面。一是庫款余額3.41億元低于存量資金規(guī)模8.6億元。二是新增暫付款項占2021年一般公共預算和政府性基金預算支出的10.08%，超出規(guī)定的5%比例。三是截至2021年底的債務余額為56.4億元，相較2020年底增加20.9億元，債務余額增長率為58.79%，償債風險較大。

　　（三）部門預算執(zhí)行審計情況

　　1.預算編制方面。一是3個預算項目因謀劃不細致、考慮不充分等原因造成編制不夠精準科學，導致預算執(zhí)行中資金使用效率低下，涉及預算金額5700萬元。二是9個單位12個項目未提前組織預算項目入庫儲備，涉及預算金額1.94億元。

　　2.預算執(zhí)行方面。一是33個單位未及時上繳租金等非稅收入195.4萬元。二是13個單位未按規(guī)定時限完成98項上級轉移支付資金分配工作，金額合計9.58億元。三是10個單位未按規(guī)定時限分解部門待分配資金，金額合計2.82億元。四是31個單位未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，將1.87億元財政資金劃入單位實有資金賬戶。五是11個單位少計2021年“三公”經費支出61.48萬元；15個單位“三公”經費超預算支出121.43萬元。六是45個單位未按規(guī)定及時清理盤活各類存量資金5408.3萬元。

　?。ㄋ模┴斦捍鏁焊稈熨~審計情況

　　一是暫付款消化未達進度，新增款項超規(guī)模。截至2021年底，市本級和5個區(qū)對2018年底暫付款余額清理消化率均未達60%的序時進度；5個區(qū)縣3年來暫付性掛賬規(guī)模增加6.04億元；3個區(qū)縣2019年以后新增的暫付款規(guī)模未能壓減，超出同級財政一般公共預算和政府性基金預算本級支出之和的5%。截至2021年底，全市財政暫付款余額為92.67億元。

　　二是新增暫付款掛賬未消化。2021年全市新增暫付性掛賬至年末尚有余額5.57億元未消化。主要原因是財政減收而不壓支，為平衡收支預算，將超預算支出轉列暫付款形成掛賬5.33億元。

　　三是5個區(qū)縣部分暫付性掛賬消化不合規(guī)。南澳縣為完成支出掛賬消化考核任務，采用調賬的方式消化2018年以前存量支出掛賬1.83億元，虛增2019年新增支出掛賬1.83億元；潮南區(qū)在沒有預算來源的情況下，未經區(qū)政府常務會審批，將超預算支出3379.11萬元和無預算支出5240.2萬元列為暫付款；龍湖區(qū)和金平區(qū)支出掛賬資金消化程序不合規(guī)，提前調賬消化2021年超預算、無預算的支出掛賬2.28億元。

　　四是5個區(qū)2020年底提前列支掛賬上級轉移支付資金11.62億元未按原用途撥付，上級原定項目進展緩慢。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　組織開展中央直達資金審計、市城區(qū)養(yǎng)老服務業(yè)政策落實情況專項審計調查以及市中心城區(qū)公廁建設管理使用情況專項審計調查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。ㄒ唬┲醒胫边_資金審計情況

　　一是未將6.16億元上級直達資金及本級配套資金在規(guī)定時間內分解和下達，涉及城鄉(xiāng)義務教育、學生資助、就業(yè)補助等43項資金。二是部分直達資金支出進度緩慢。截至2021年底，市基本公共衛(wèi)生服務補助資金、城鄉(xiāng)義務教育補助經費、醫(yī)療服務與保障能力提升補助資金等3類直達資金未支出共達4.76億元。三是個別已死亡優(yōu)撫對象的優(yōu)撫補助未及時停發(fā)，累計多發(fā)放補助1.92萬元，5名優(yōu)撫對象跨區(qū)重復領取優(yōu)撫補助。四是2個區(qū)的退役軍人優(yōu)撫信息管理系統(tǒng)管理不完善，數(shù)據(jù)不準確。抽查2021年10月區(qū)優(yōu)撫信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有24名優(yōu)撫對象已去世但信息數(shù)據(jù)仍留存在系統(tǒng)中，有15名優(yōu)撫對象的信息數(shù)據(jù)未在優(yōu)撫系統(tǒng)中反映。

　?。ǘ┦谐菂^(qū)養(yǎng)老服務業(yè)政策落實情況專項審計調查情況

　　一是2018年至2020年市本級及區(qū)縣兩級留成福彩公益金投入養(yǎng)老服務業(yè)未達規(guī)定的50%比例。二是公辦養(yǎng)老機構產權證不齊全。全市36家公辦養(yǎng)老服務機構均未取得房地產權證，除市福利院外其余35家養(yǎng)老服務機構均未辦理用地手續(xù)；潮南區(qū)原雷嶺敬老院用地被征（占）用。三是選定的10家住宅小區(qū)配套養(yǎng)老服務設施示范點建設進度緩慢，全部未在市政府要求的2021年9月前完成建設并投入運營。

　　（三）市中心城區(qū)公廁建設管理使用情況專項審計調查情況

　　一是規(guī)劃引導不強。中心城區(qū)環(huán)境衛(wèi)生設施專項規(guī)劃未正式出臺，尚未對中心城區(qū)公廁建設用地、數(shù)量和布局提出規(guī)劃控制要求。二是建設推進不力。5座公廁未落實“先建后拆”、“拆一補一”政策；拆改海濱長廊7座公廁未按標準還建，產生排污及供水等問題；3座公廁建設進度緩慢，未能按時完成。三是使用效果不佳。中心城區(qū)部分公廁重建輕管，未及時維修養(yǎng)護影響日常正常使用；7座公廁已建成但未及時投入使用，形成資產閑置。四是資金落實不力。部分公廁建設及獎補資金833.91萬元滯留區(qū)財政；2020年以來未將公廁管養(yǎng)經費全額列入年度預算，2021年少列預算1523.70萬元。

　　三、重點民生項目和專項資金審計情況

　　組織開展2021年市本級社會保險基金預算執(zhí)行情況、2019年至2021年市住房公積金籌集管理使用情況、2020年至2021年市殘疾人醫(yī)療康復救助基金管理使用情況績效審計、2016年至2020年全民健身計劃實施情況專項審計調查、2020年至2021年市推動既有住宅增設電梯情況專項審計調查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。ㄒ唬?021年市本級社會保險基金預算執(zhí)行情況審計情況

　　一是部分參保人員重復領取社會保險待遇，其中3人重復領取機關及企業(yè)養(yǎng)老待遇共2.98萬元、1人同時享受失業(yè)與城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老定期待遇共0.79萬元、3人重新就業(yè)后繼續(xù)領取失業(yè)保險待遇0.35萬元。二是已登記死亡的參保人員仍有社保領取及報銷記錄，其中56名已登記死亡的參保人仍享受城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老定期待遇，涉及金額1.19萬元；214名已登記死亡的參保人仍有醫(yī)保報銷記錄，涉及金額14.49萬元。

　?。ǘ?019年至2021年市住房公積金籌集管理使用情況審計調查情況

　　一是市公積金資金籌集及使用管理不到位。未與公積金業(yè)務相關單位建立信息交流機制檢查業(yè)務數(shù)據(jù)；對銀行經辦的公積金業(yè)務指導監(jiān)督不到位；未能利用全國公積金監(jiān)管服務平臺進行風險檢查；審核工作不嚴，個別人員貸款期限超過其法定退休年限；違規(guī)縮小審查范圍，導致有房人員以租房理由提取公積金490.88萬元。

　　二是市公積金管理和資金增值收益管理不規(guī)范。2021年9月前未采取競爭性方式選擇定期資金的存放銀行；1.4億元定期存款未按集體決定存放；未積極追討被違規(guī)套取的公積金74人854.15萬元；未及時處理公積金封存賬戶13.95萬個，金額合計2.35億元，其中7.09萬個封存賬戶未注明封存原因；對注明封存原因的賬戶，未及時采取措施引導幫助相關人員處理。

　?。ㄈ?020年至2021年市殘疾人醫(yī)療康復救助基金管理使用情況績效審計情況

　　一是醫(yī)療康復救助基金部分項目超年度計劃執(zhí)行，2021年應付未付金額1042.91萬元。二是白內障救助項目對救助對象范圍界定不明確，定點醫(yī)院、對家庭經濟狀況審核不到位，造成項目超2021年計劃執(zhí)行651.27萬元。三是2020年至2021年的醫(yī)療康復救助基金統(tǒng)籌金526.51萬元未納入財政預算和國庫集中支付管理，截至2021年底，2個區(qū)共18.16萬元統(tǒng)籌金未到位。

　?。ㄋ模?016年至2020年全民健身計劃實施情況專項審計調查情況

　　一是體育場地資源不足、分布不均。截至2020年底，5個區(qū)人均體育場地面積未達標。二是新建社會足球場地布局不合理，配套不完善，管護不到位。潮陽區(qū)足球場地分布不均衡，未按各鎮(zhèn)人口數(shù)合理規(guī)劃；3個區(qū)個別足球場地選址不合理，建在圍蔽工地、農用地等區(qū)域；市主管部門未能協(xié)調各方共同做好新建社會足球場的后續(xù)管護工作。三是違規(guī)設置招標條件采購全民健身器材，涉及金額399.80萬元。四是2018年、2019年汕頭國際馬拉松賽事總冠名收入1300萬元未納入財政“收支兩條線”管理。

　?。ㄎ澹?020年至2021年市推動既有住宅增設電梯情況專項審計調查情況

　　一是基礎工作不扎實，對增設電梯需求底數(shù)摸查不清。市主管部門僅要求各區(qū)縣上報符合加裝條件的住宅梯數(shù)、有意愿且符合條件加裝電梯的住宅梯數(shù)，未形成明細基礎臺賬，摸查結果不全面且未及時更新，部分實際增設電梯未在摸查結果內。

　　二是獎補資金轉撥和配套不到位。3個區(qū)未及時將市級增設電梯獎補資金撥至相關社區(qū)居委會和業(yè)主，其中20萬元補貼至2022年2月仍未撥付至業(yè)主，距市財政下?lián)軙r間已超過1年；4個區(qū)縣對增設電梯工作不重視，未按要求落實區(qū)級配套獎補資金，涉及獎補資金110萬元。

　　三是職能部門對增設電梯的指導和管理不到位。市相關職能部門對增設電梯工作的指導和管理不到位，部分手續(xù)不完善或缺失。截至2021年底，全市增設電梯項目竣工驗收手續(xù)完成率47.15%、規(guī)劃核實證明手續(xù)完成率32.91%、質量安全監(jiān)督手續(xù)完成率4.11%。

　　四、績效審計情況

　　結合部門預算執(zhí)行審計、市本級預算、決算草案和其他財政收支審計及濠江區(qū)財政管理和收支情況審計開展財政資金績效管理情況審計、市市場監(jiān)督管理局2020年至2021年專項資金績效審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。ㄒ唬┴斦Y金績效管理情況審計情況

　　一是部分資金支出進度緩慢。全市涉農資金支出進度緩慢，其中：2021年度省級資金95241萬元，支出執(zhí)行率66.6%，全省排名墊底；省級駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)資金15000萬元，支出執(zhí)行率僅為0.03%。市學生綜合實踐基地已撥付的3000萬建設資金實際僅支出165.34萬元；“廣東技工（技工教育）”工程5100萬元預算執(zhí)行進度3.8%，未能發(fā)揮專項資金使用效益。

　　二是部分單位預算績效管理制度建設滯后。61個單位尚未按規(guī)定制定預算績效管理制度及操作規(guī)范；33個單位未按規(guī)定公開部門預算項目資金績效目標，涉及金額3.36億元；4個市級單位因項目實施進度緩慢、工作未按計劃如期完成等原因導致部門預算績效目標未能實現(xiàn)，涉及預算資金合計2.13億元。

　　三是濠江區(qū)財政局對區(qū)預算部門申報項目支出績效目標審核不嚴，存在用途與目標不符、缺乏生態(tài)效益指標等情況。

　?。ǘ┦惺袌霰O(jiān)督管理局2020年至2021年專項資金績效審計情況

　　一是部分食品安全監(jiān)管經費預算執(zhí)行不到位，2020年至2021年未支出資金合計2057.5萬元。其中：“智慧餐飲”工程1250萬元項目進度緩慢，預算執(zhí)行率低；市食檢中心實驗室改造項目900萬元項目預算僅申請用款26.11萬元；省市兩級下達的食品抽檢經費271.98萬元分別滯留3個區(qū)財政未撥付。

　　二是食品安全質量監(jiān)督抽查委托服務管理不到位。委托市質計所抽檢的食品安全抽查企業(yè)覆蓋面不足，部分食品類別抽檢未覆蓋全市各區(qū)域，抽檢存在盲區(qū)；未對抽查委托服務的執(zhí)行情況進行校核監(jiān)督,部分食品抽查檢驗批次與委托合同抽檢方案計劃不一致。

　　三是部分重點工業(yè)產品質量監(jiān)督委托服務未嚴格執(zhí)行抽查計劃。抽檢未按規(guī)定支付購樣費及退回無償提供樣品，個別產品抽樣不符合合同規(guī)定，未按規(guī)范進行產品抽樣。

　　四是市食檢中心長期由市質計所托管并開展工作，未能有效履行應承擔職能。

　?。ㄈ?018年至2020年廣工大協(xié)同創(chuàng)新研究院創(chuàng)建績效跟蹤審計情況

　　一是理事會的決策和監(jiān)督職能履行不到位。未按章程定期召開理事會，財務決算、副院長任命等重大事項未經理事會審定。二是未完成“實現(xiàn)稅收100萬元以上”目標。三是未制定無形資產管理辦法，“土壤修復化學淋洗裝置、系統(tǒng)及辦法”等3項已取得的知識產權未按規(guī)定入賬，也未登記無形資產臺賬，存在流失風險。四是存在違規(guī)向個人租用車輛，部分業(yè)務招待費和差旅費報銷憑證不全等問題。

　　五、公共投資審計情況

　　開展亞青會場館和市重點基礎設施、重點民生項目審計。對亞青會賽事場館游泳跳水館和正大體育館改造工程投資建設管理情況進行審計，開展昆侖山路改造工程項目、中心醫(yī)院易地建設項目、僑韻文化旅游商業(yè)帶項目、金砂東路改線項目、高鐵站樞紐一體化項目和金鴻公路龍湖段改造項目等6個政府投資重點項目開展審計，對民生實事項目中心城區(qū)供水系統(tǒng)提壓改造用戶水表后立管規(guī)范化整改項目開展審計調查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。ㄒ唬┦姓顿Y重點項目階段性審計調查情況

　　1.招投標程序方面。昆侖山路改造項目未按規(guī)定設置中標公示期，初步勘察工作未中標已完成。

　　2.造價控制方面。昆侖山路改造項目初步設計圖紙、概算文件多處工程量計算錯誤，共多計概算造價9271.67萬元，初步設計及概算文件考慮不合理，未能有效節(jié)約投資；3個項目工程進度款計算錯誤，共多計工程款7853.84萬元，已多付工程款6111.18萬元。

　　3.施工質量管理方面。2個項目存在未按圖施工問題；昆侖山路改造項目設計變更程序滯后。

　　4.參建單位履職方面。中心醫(yī)院易地項目設計單位履職不到位，存在未按合同約定及時出具施工圖紙、未按要求配置人員等問題。

　　5.項目前期論證方面。金砂東路改線項目報告必要性分析依據(jù)不充足。改線工程為雙向6車道，未提升原道路交通容量，同時建成金津特大橋作為標志性建筑也未有經濟意義。

　?。ǘ┯斡咎^及正大體育館改造工程投資建設管理情況審計情況

　　1.基建程序方面。設計招標設置不合理設計周期。正大體育館在項目中設定方案設計、初步設計招標文件中縮短規(guī)定編制投標文件時間，設定的方案設計、初步設計以及施工圖設計周期時長僅為規(guī)定體育館設計周期定額的18%及17%。

　　2.資金管理方面。市游泳跳水館改建項目建設單位未按規(guī)定在每期進度款中直接撥付15%至工人工資支付專戶，截至2021年7月底，建設單位已支付的17筆進度款，僅有3筆按規(guī)定比例撥付至工人工資專戶，僅占已支付進度款的1.95%。

　　3.參建單位履職方面。市游泳跳水館改造項目施工單位存在涉嫌轉包和違法分包，將工程分解給26個分包單位，分包合同總金額占總承包合同的97%，并將鋼結構工程違規(guī)分包給資質等級不滿足要求的單位；監(jiān)理單位存在未對施工組織設計方案進行審批、未按投標書配備人員、違規(guī)變更總監(jiān)理工程師等問題。

　　4.工程質量方面。市游泳跳水館改造項目出現(xiàn)漏水、滲水和積水情況，部分位置出現(xiàn)不同程度的偷工及損壞，存在安全隱患，部分位置未按圖施工。

　　5.資產處置方面。市游泳跳水館在拆除原來部分建筑物和設備時，未及時對原館內的固定資產以及可計殘值廢舊物資進行登記造冊、資產評估，未按規(guī)定辦理固定資產報廢處置相關手續(xù)，涉及賬面原值659.31萬元，國有資產存在流失風險。

　?。ㄈ┲行某菂^(qū)供水系統(tǒng)提壓改造用戶水表后立管規(guī)范化整改項目審計調查情況

　　1.立管材料變更報批程序滯后。前期項目施工圖對已批復的初步設計方案中的立管材料進行調整，而建設單位在項目開工2個月后才向市主管部門征求立管材料變更的調整意見。

　　2.項目建設管理不到位。設計單位出具設計文件編制深度未達規(guī)范要求，施工單位個別月份投入勞動力數(shù)量不足，監(jiān)理單位未按投標承諾派駐監(jiān)理人員，監(jiān)理審核工作量不準確。

　　六、國有資產管理審計情況

　　結合市本級預算、決算草案和其他財政收支審計及部門預算執(zhí)行審計、2020年至2021年市水資源管理審計調查以及2019年至2021年市屬國有企業(yè)資產管理情況專項審計調查等項目，重點審計了行政事業(yè)、自然資源和國有企業(yè)等3類國有資產的使用管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位國有資產審計情況

　　一是盤活國有資產力度不足。截至2021年底，行政事業(yè)性資產存在空置房產281宗，面積4.99萬平方米。二是國有資產租金收入未及時收取。截至2021年底，市本級公租房保障對象拖欠租金超過6個月共涉及462戶，拖欠租金128.34萬元。三是1個區(qū)部分行政事業(yè)單位國有資產未及時清理盤活，涉及13宗閑置房產，面積合計1.24萬平方米。

　?。ǘ﹪凶匀毁Y源資產審計情況

　　1.市本級財政管理審計方面。一是2021年省下達市墾造水田面積5000畝任務除濠江區(qū)、澄海區(qū)分別于2021年11月、12月開工外，其他區(qū)縣當年均未開工建設，截至2021年底各區(qū)縣均未能形成水田指標以滿足本區(qū)域占補平衡后實現(xiàn)有償轉讓，進而增加財政收入。二是海砂開采項目進度緩慢，省下達任務清單要求完成6塊海域的海砂開采出讓前期工作的目標至2022年4月仍未實現(xiàn)，未能實現(xiàn)海砂開采出讓收入。

　　2.水資源管理審計調查方面。一是水資源開發(fā)利用不規(guī)范。2021年非農取水許可發(fā)證率未全覆蓋、取水許可管理工作質量不高、粵東灌區(qū)澄海部分主要取水口未按要求實現(xiàn)取水在線監(jiān)測計量。二是水資源節(jié)約管理工作不到位。3個區(qū)2020年萬元GDP用水量未達控制指標；4個區(qū)縣公共供水管網(wǎng)漏損率偏高；潮陽區(qū)9家月均用水超過1萬立方米的工業(yè)企業(yè)未納入重點用水單位管理；潮陽區(qū)有4家百萬噸以上取水戶未實行在線監(jiān)控；各區(qū)縣均存在未按月征收水資源費的問題。三是水資源保護不完善。2019年機構改革后，“編制水功能區(qū)劃、排污口設置管理、流域水環(huán)境保護”職責劃轉至市一級，但由于省級功能區(qū)優(yōu)化整合工作尚未正式出臺，市級整合工作尚未開展，市水功能區(qū)標識設立以及污染物超標情況通報工作有待推進；2個區(qū)河流、灌渠沿岸日常管護不到位；潮陽區(qū)有6個自來水廠飲用水水質不達標，存在耐熱大腸菌群超標等問題。四是河長制考核與執(zhí)法監(jiān)督管理不完善。全市巡河工作記錄部分數(shù)據(jù)存在異常；2個區(qū)部分河長履職不到位；潮陽區(qū)舉報投訴執(zhí)法工作落實不到位、整改不徹底。

　?。ㄈ┢髽I(yè)國有資產審計情況

　　1.資產賬務管理方面。一是產權登記管理工作不到位。國家出資企業(yè)產權登記信息系統(tǒng)登記數(shù)據(jù)未及時更新，抽查發(fā)現(xiàn)有22宗產權未進行登記。二是4個集團312戶企業(yè)未納入年報報送范圍，劣質資產剝離進度緩慢。三是部分企業(yè)賬實不符。7戶企業(yè)62宗土地、707宗房產和1宗海域使用權未入賬核算，涉及面積218.72萬平方米；建工集團下屬企業(yè)汕頭市城市排水有限公司接受移交管理的12座泵站內的機械設備設施、106座閘的閘板及電控系統(tǒng)等一批設施未作為固定資產管理。部分資產有賬無實，3個集團共142宗土地和房產7664.38萬元以及部分存貨、車輛和設備8929.92萬元有賬無實；4個集團共24項長期股權投資未在賬面核算，涉及金額2.88億元；2個集團共3項對外投資已轉讓但賬面未處理，涉及金額158.57萬元。

　　2.資產運營效率方面。一是部分企業(yè)資產閑置。截至2021年底，2個集團共10個碼頭停用及設備閑置，資產賬面凈值3312.35萬元；3個集團有167宗土地、房產閑置超過3年，面積109.56萬平方米；市汕運客運有限公司37輛營運車輛閑置。二是公交公司資產運營效率較低。2019年至2021年度，營運車輛日均出車率僅為67.89%、59.66%和72.11%。三是交通集團在建工程多年仍處于籌建狀態(tài)，投入資金261.04萬元未能發(fā)揮效益。五是部分投資收益未及時收取。投控集團下屬城市建設開發(fā)有限公司未按投資公司章程分配收取收益；珠港新城投資開發(fā)有限公司未按投資協(xié)議約定足額收取收益；6戶企業(yè)共49項對外投資項目2019年至2021年期間均未能獲取投資收益。

　　3.資產質量方面。一是往來款長期未處理。截至2021年12月，2戶企業(yè)有4筆預付賬款長期未結轉，涉及金額575.83萬元，有4筆應收款長期未收回，涉及金額9.96億元，其中7.64億已在審計期間整改；5戶企業(yè)掛賬三年以上、未通過函詢確認債權且未通過起訴追討的應收賬款及預付賬款共697筆，涉及金額15.15億元。二是參股項目情況不清，3個集團有40家下屬企業(yè)對部分對外投資項目未掌握情況，涉及153項投資，金額3.75億元。三是公交公司對外投資管理不到位。對已不參與經營管理的聯(lián)南巴士公司未及時與合作方續(xù)簽經營管理協(xié)議，導致仍需承擔經營風險與虧損。

　　4.資產處置方面。4個集團下屬19家企業(yè)未對已移交拆除的礐石大橋南北岸房產進行賬務處理，資產處置手續(xù)未完善；公交公司8輛大型客車報廢程序未報上級交通集團審批通過。

　　5.資產出租管理方面。一是資產出租未履行規(guī)定程序。2個集團各有1宗資產出租未事前報備，涉及合同金額43.8萬元；2019年至2021年，4個集團共有30宗資產出租未按規(guī)定通過招租平臺公開招租；2戶企業(yè)共19宗物業(yè)出租未簽訂合同。二是出租資產價格評估不合規(guī)。3個集團有252宗物業(yè)出租定價均沒有通過市場詢價或評估；超聲集團物業(yè)出租價格依據(jù)的評估報告超過有效期。

　　6.資產安全及重大風險方面。公交公司現(xiàn)金票款344.74萬元未及時繳存銀行，存在安全風險。建工集團下屬企業(yè)13項賬面非流動資產1.35億元因被投資企業(yè)注銷、投資資料不詳?shù)仍?，存在損失風險。

　　七、鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接審計情況

　　開展市2021年鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關政策措施落實情況審計以及市2019年至2021年6月糧食安全跟蹤審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）市2021年鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關政策措施落實情況審計情況

　　1.扶貧資產管理方面。一是扶貧資產確權登記管理不全面，4個區(qū)縣未對315項扶貧資產進行確權登記管理，涉及金額7564萬元；2個區(qū)縣未對以前年度形成的扶貧資產開展追溯登記；2個區(qū)部分鎮(zhèn)村確權登記各級信息不一致、未按規(guī)定公示。二是全市有57項確權到村的扶貧資產未按規(guī)定納入農村“三資”平臺管理，涉及金額4259.2萬元。

　　2.扶貧資產運營與收益分配使用方面。部分扶貧項目申報及資金使用審核把關不嚴，潮南區(qū)將以前年度建成的項目申報補助資金45.14萬元；部分產業(yè)扶貧資金管理使用不規(guī)范，潮陽區(qū)部分村產業(yè)扶貧資金2714.7萬元未辦理投資抵押，資金到期收回存在風險；潮陽區(qū)部分項目協(xié)議中未約定扶貧投資項目公司不按期兌付收益分紅責任；潮陽區(qū)有8個村違規(guī)以現(xiàn)金發(fā)放扶貧資產收益，涉及78.6萬元。

　　3.防止返貧動態(tài)監(jiān)測方面。一是部分防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶政策措施落實不到位。5個區(qū)縣組織實施的2021年第二、第三季度入戶排查，部分數(shù)據(jù)不實。二是低保保障范圍覆蓋不全面。截至2021年11月，市民政局已識別的農村低收入家庭中，有重病3人、重殘6人未按要求參照“單人戶”納入低保保障范圍。

　　4.農村集中供水方面。一是未按規(guī)定實行供水服務管理及確定水價。潮南區(qū)有43個村未按要求將水價報所在鎮(zhèn)政府核準、區(qū)價格主管部門備案。潮陽區(qū)有4個村未按要求實行集中供水，涉及2497戶，有3個村農戶自來水水價超出區(qū)發(fā)改局批準的到戶水價標準，有5個村自來水供水承包人對農戶每月加收表底費用。二是部分供水主體未按要求進行水質監(jiān)測。潮陽區(qū)部分超規(guī)模的供水設施未按要求開展水質監(jiān)測，部分監(jiān)測指標不符合生活飲用水要求。三是末梢水指標值超標。潮陽區(qū)有13個村小型水廠檢測報告反映水質存在pH值、渾濁度、錳等指標超標的情況。

　　5.村衛(wèi)生站建設方面。一是部分村未配建衛(wèi)生站或衛(wèi)生站運作不規(guī)范。截至2021年11月底，全市有12個非鎮(zhèn)衛(wèi)生院所在地的村未設村衛(wèi)生站；有580個村衛(wèi)生站的非編制鄉(xiāng)村醫(yī)生未與鎮(zhèn)衛(wèi)生院簽訂勞動合同、建立勞動關系，未實行年度工資核算；部分村衛(wèi)生站存在缺乏宣教設施、基本藥物、藥物購銷收支無單據(jù)等問題。二是潮陽區(qū)財政局滯留中央財政基本藥物制度補助資金327萬元，截至2021年11月底尚未撥付至相關衛(wèi)生院。

　?。ǘ?019年至2021年6月糧食安全跟蹤審計情況

　　1.糧食儲備任務方面。一是糧食儲備工作不規(guī)范。市本級及潮南區(qū)部分輪換批次超輪空期，部分批次儲備糧輪換最長超過7個月；潮南區(qū)存在承儲庫點未定期形成糧情檢查分析報告，儲備糧檢驗樣品抽檢程序不當?shù)葐栴}。二是糧倉建設工作不到位。市本級及市屬國企自有倉容為6.92萬噸，占儲備規(guī)模的34.7%，占比較低；4個區(qū)縣的骨干糧庫建設任務未按規(guī)定于2020年底完成；市儲備糧公司無法實時掌握動態(tài)儲備糧實際庫存，動態(tài)代儲庫點尚未全面實現(xiàn)“視頻通”監(jiān)控。

　　2.糧食生產能力建設方面。潮南區(qū)有2個高標準農田建設項目未竣工驗收，有2個鎮(zhèn)上報的高標準農田復耕復種面積及不可復耕面積不準確。潮南區(qū)生豬生產用地、用林保障不到位，有5家生豬養(yǎng)殖戶未取得防疫條件許可證，生豬生產管理不到位。

　　3.涉糧財政資金管理使用方面。潮南區(qū)有5056.78畝2020年已建設完成的高標準基本農田實際撂荒，造成690.73萬元高標準農田建設資金未能發(fā)揮效益；未及時組織申報生豬調出大縣獎勵資金項目，導致資金20萬元長期閑置；有4家養(yǎng)殖場未及時建成，導致市級財政補助資金720萬元滯留區(qū)財政。

　　八、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　2021年7月以來，市審計局共移送審計問題線索16項，主要涉及違規(guī)出讓國有土地使用權、政府投資項目工程程序不合規(guī)等問題。

　　九、審計建議

　?。ㄒ唬┘訌婎A決算編制工作，全面、準確反映財政收支

　　各部門要加強預決算編制工作，認真履行部門預算編制職責，將部門全部收支完整納入預算，以健全完善項目庫管理為抓手，進一步增強謀事排錢的意識和能力，進一步細化預算編制，科學精準合理安排年度預算，全面、真實、準確反映財政收支。市各級財政部門要統(tǒng)籌協(xié)調相關部門單位做好預決算編制工作，提高預決算編制的科學性和嚴肅性。

　?。ǘ┘訌娯斦Y金使用與預算執(zhí)行管理，推進重大財政政策落實

　　市有關主管部門要進一步加強督促指導，落實預算執(zhí)行管理監(jiān)督主體責任，加強資金監(jiān)管和資金績效管理，加大財政對民生的保障力度，加快預算支出執(zhí)行進度, 積極采取有效措施加快項目推進工作，提高資金使用效率，確保財政資金安全、規(guī)范、高效使用以及重大財政政策全面落實。同時要落實好政府“過緊日子”要求，嚴肅預算執(zhí)行紀律，嚴控“三公”經費支出，大力壓減非必要非剛性支出，統(tǒng)籌兼顧，保障財政平穩(wěn)運行。

　?。ㄈ┘訌娰Y金資源資產管理，防范政府債務風險

　　要加大盤活資源資產力度，建立健全資源資產管理制度，嚴格規(guī)范資源資產處置工作。嚴格遵守政府債務管理有關規(guī)定，管好用好政府債券資金，科學測算評估預期償債收入，合理制定償債計劃，并在中期財政規(guī)劃中如實反映，有效防范政府債務風險。要持續(xù)深化國資國企改革，建立健全決策和風險防控機制，加強對經營業(yè)務、投資項目以及資產的監(jiān)管，著力提升核心競爭力，推動國有資本和國有企業(yè)做強做優(yōu)做大。要健全生態(tài)環(huán)境保護工作責任體系，鞏固污染防治攻堅戰(zhàn)成果，嚴肅查處違法違規(guī)行為。要強化規(guī)劃約束和源頭控制，認真履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任，推動綠色發(fā)展。

　?。ㄋ模娀裆Y金和公共工程項目管理，完善民生保障機制

　　要進一步加強民生服務意識，把增進民生福祉作為一切工作的出發(fā)點和落腳點，重點圍繞社保、衛(wèi)生、教育、養(yǎng)老等民生領域，加大民生資金投入，加快民生資金進度，提升民生資金效能。健全完善各部門之間的協(xié)調溝通機制，加快推進促進營商環(huán)境優(yōu)化、就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策支持、特殊困難群眾救助等民生政策的落地落實以及基本民生兜底保障機制的不斷完善。加強對公共工程項目管理，要強化項目前期統(tǒng)籌規(guī)劃，落實工程管理責任，強化施工現(xiàn)場管理和成本控制，提高工程質量和效率。各職能部門要進一步履職盡責，加強各類監(jiān)督的貫通協(xié)調，利用好各類監(jiān)督成果，形成監(jiān)督合力。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關區(qū)縣和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

　　主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　市審計局將在市委、市政府和上級審計機關的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，依法履行審計監(jiān)督職責，自覺接受市人大的指導和監(jiān)督，為實現(xiàn)在新時代經濟特區(qū)建設中迎頭趕上奮斗目標作出新的更大貢獻！

　　以上報告，請予審議。