汕頭市潮陽(yáng)區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)  鄭創(chuàng)平

2023年9月28日

主任、各位副主任、各位委員：

　　我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2022年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了2022年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各有關(guān)部門和單位堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神，堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)力度繼續(xù)加大，民生福祉持續(xù)改善，審計(jì)查出問(wèn)題得到有效整改，財(cái)政財(cái)務(wù)管理不斷完善，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展邁上新臺(tái)階。

　　報(bào)告期間內(nèi)共完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目19個(gè)，共查出問(wèn)題330項(xiàng)，涉及違規(guī)金額2377.2萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額126932.39萬(wàn)元，提出審計(jì)建議47條。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　?。ㄒ唬﹨^(qū)本級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)

　　按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，組織對(duì)區(qū)本級(jí)2022年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，延伸抽查區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)城管局、區(qū)貴嶼循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園區(qū)、銅盂鎮(zhèn)、海門鎮(zhèn)等5個(gè)單位。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局等有關(guān)部門單位堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，在新冠疫情反彈和經(jīng)濟(jì)嚴(yán)峻復(fù)雜的形勢(shì)下，克服經(jīng)濟(jì)下行壓力，多方籌措資金，力保重點(diǎn)領(lǐng)域支出，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)保障工作；深化預(yù)算管理改革，強(qiáng)化增收節(jié)支，嚴(yán)控一般性支出，提高資金使用績(jī)效。區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理情況總體較好。

　　據(jù)區(qū)財(cái)政部門決算草案反映，2022年，區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入919578萬(wàn)元，總支出919578萬(wàn)元；政府性基金收入313256萬(wàn)元，支出313256萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入4287萬(wàn)元，支出4287萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入129238萬(wàn)元，支出120992萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.預(yù)算編制和決算草案方面。

　　（1）年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制覆蓋面小。截至2022年底，全區(qū)126家區(qū)屬國(guó)有企業(yè)中，僅1家納入當(dāng)年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制。

　　（2）未將提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金編入年初預(yù)算。區(qū)財(cái)政部門未將市財(cái)政提前下達(dá)的2022年農(nóng)村保潔員工資待遇保障補(bǔ)助等2項(xiàng)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金8185.30萬(wàn)元編入本級(jí)年初預(yù)算。

　　（3）超范圍代編預(yù)算。2022年初，區(qū)財(cái)政部門為已明確到具體單位或項(xiàng)目的資金支出代編預(yù)算，涉及金額2003.24萬(wàn)元。

　　（4）年初編制預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目。2022年初，區(qū)財(cái)政部門預(yù)算安排的“土地開(kāi)發(fā)支出”資金4500萬(wàn)元未細(xì)化到具體項(xiàng)目。

　　（5）預(yù)算調(diào)整幅度大。2022年，區(qū)財(cái)政部門調(diào)減一般公共預(yù)算收入32368萬(wàn)元、收回一般公共預(yù)算項(xiàng)目資金78444萬(wàn)元，分別占年初預(yù)算數(shù)的16.72%、15.73%；調(diào)減政府性基金預(yù)算收入269993萬(wàn)元、收回政府性基金預(yù)算項(xiàng)目資金129688萬(wàn)元、分別占年初預(yù)算數(shù)的84.65%、74.20%。

　　2. 預(yù)算執(zhí)行、管理方面。

　　（1）預(yù)算執(zhí)行率低。一是由于部分項(xiàng)目前期工作不扎實(shí)、實(shí)施過(guò)程未達(dá)到資金支付條件或因項(xiàng)目調(diào)整等原因，造成至2022年底，市財(cái)政下達(dá)的市級(jí)涉農(nóng)統(tǒng)籌整合等8項(xiàng)資金17887.40萬(wàn)元僅支出1696.62萬(wàn)元，支出進(jìn)度僅占9.48%，有30%的資金5366.22萬(wàn)元因支出進(jìn)度不達(dá)預(yù)期被上級(jí)收回。二是當(dāng)年度區(qū)本級(jí)預(yù)算支出率等于或低于50%的有309項(xiàng)，涉及金額173105萬(wàn)元。

　　（2）項(xiàng)目資金未能及時(shí)發(fā)揮效益。一是2022年度，區(qū)財(cái)政部門未在7個(gè)工作日內(nèi)將區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略3項(xiàng)已明確具體補(bǔ)助對(duì)象和金額的資金撥付到位，其中2021年區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略專項(xiàng)資金下達(dá)時(shí)間超過(guò)市級(jí)下達(dá)時(shí)間75個(gè)工作日。二是截至2023年5月底，2021年的區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略省級(jí)資金，僅支付42.55萬(wàn)元，尚有467.45萬(wàn)元結(jié)存項(xiàng)目建設(shè)單位賬戶。

　　（3）非稅收入未及時(shí)收繳國(guó)庫(kù)。5個(gè)單位的非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額1548.33萬(wàn)元。

　　（4）非稅專戶往來(lái)賬款未及時(shí)清理。截至2022年末，區(qū)財(cái)政非稅專戶應(yīng)收款項(xiàng)掛賬超十年未清理，涉及金額1182.00萬(wàn)元。

　　（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

　　報(bào)告期內(nèi)，組織對(duì)區(qū)級(jí)一級(jí)部門及其他部門預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)政府辦、區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、區(qū)委黨史研究室、團(tuán)區(qū)委、區(qū)生態(tài)環(huán)境分局、區(qū)科協(xié)、部分學(xué)校、醫(yī)院等65個(gè)單位（部門）的預(yù)算執(zhí)行或財(cái)務(wù)收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)有關(guān)單位（部門）財(cái)政資金管理和使用等方面不斷改進(jìn)和規(guī)范，“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)機(jī)制逐步得到完善，預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)基本遵守國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1. 預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

　　（1）部門預(yù)算編制不規(guī)范。2022年度，5個(gè)單位未將非稅收入納入年度預(yù)算，涉及金額548.43萬(wàn)元；4個(gè)單位未編制政府采購(gòu)事項(xiàng)預(yù)算，涉及金額209.85萬(wàn)元；5個(gè)單位16項(xiàng)資金年初編制預(yù)算未考慮上年結(jié)轉(zhuǎn)或未考慮上級(jí)資金安排且未做好預(yù)算調(diào)整，以致資金840.72萬(wàn)元滾存閑置。

　　（2）部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%。2022年度，2個(gè)單位3項(xiàng)資金共29萬(wàn)元受疫情影響或財(cái)政下達(dá)資金較晚等原因，尚有20.89萬(wàn)元未支出。

　　（3）一般性支出控制不嚴(yán)。有10個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)及公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出39.26萬(wàn)元；6個(gè)單位業(yè)務(wù)接待未有接待公函或手續(xù)不合規(guī)，涉及155單金額27.16萬(wàn)元。

　　（4）醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)決算制度及醫(yī)學(xué)裝備采購(gòu)計(jì)劃管理執(zhí)行不到位。1家醫(yī)療機(jī)構(gòu)未按規(guī)編制年度預(yù)決算報(bào)告且1萬(wàn)元以上的醫(yī)學(xué)裝備采購(gòu)未列入年度裝備計(jì)劃管理，涉及376項(xiàng)金額5453.03萬(wàn)元。

　　2. 資金管理、使用不合規(guī)。

　　（1）存量資金未及時(shí)盤活。至2022年12月末，有5個(gè)單位609.74萬(wàn)元存量資金未及時(shí)上繳。

　　（2）非稅資金未繳交入庫(kù)。至2022年12月末，有33個(gè)單位的非稅資金未繳交入庫(kù)，涉及656.95萬(wàn)元。

　　（3）違規(guī)支付費(fèi)用或減免收費(fèi)。一是1個(gè)單位違規(guī)支付需由食堂承包商承擔(dān)的稅費(fèi)，涉及金額27.27萬(wàn)元；二是1所學(xué)校違規(guī)減免在校就讀教職員工子女學(xué)雜費(fèi)用，涉及28人次金額8.44萬(wàn)元。

　　（4）現(xiàn)金管理不規(guī)范。1個(gè)單位違規(guī)坐支現(xiàn)金，2020至2021年涉及金額300.09萬(wàn)元；8個(gè)單位績(jī)效工資以現(xiàn)金發(fā)放，涉及金額898.99萬(wàn)元；2個(gè)單位月末庫(kù)存現(xiàn)金超限額。

　　（5）項(xiàng)目資金超范圍使用。2個(gè)單位分別將“水資源保護(hù)管理費(fèi)”、“城信社清算組專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”用于彌補(bǔ)單位人員補(bǔ)貼、辦公經(jīng)費(fèi)等，涉及金額260.84萬(wàn)元。

　　（6）獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資發(fā)放超核定總量或津補(bǔ)貼發(fā)放缺乏依據(jù)。2所學(xué)校獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資發(fā)放超其主管部門核定的總量，2019年至2022年度涉及金額253.75萬(wàn)元；3個(gè)單位（學(xué)校）發(fā)放津補(bǔ)貼缺乏依據(jù)，涉及金額495.31萬(wàn)元。

　　3. 內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。

　　（1）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。一是有20個(gè)單位購(gòu)置辦公設(shè)備、印刷資料等服務(wù)、辦公場(chǎng)所修繕等事項(xiàng)未執(zhí)行政府采購(gòu)制度，2017至2022年期間涉及金額1775.8萬(wàn)元。二是1所學(xué)校食堂承包未采用公開(kāi)招投標(biāo)方式。

　　（2）預(yù)算單位銀行賬戶監(jiān)管不到位。至2022年8月底，2個(gè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶未報(bào)財(cái)政部門審批或備案，其中1個(gè)單位銀行賬戶已成休眠賬戶。

　?。ㄈ╂?zhèn)級(jí)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

　　報(bào)告期內(nèi)，組織對(duì)河溪鎮(zhèn)財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，該鎮(zhèn)基本能貫徹上級(jí)的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，本級(jí)財(cái)政的運(yùn)作基本正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是:

　　1. 資金管理及使用不規(guī)范。

　　（1）非稅收入未上繳鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政。截至2022年9月底，河溪鎮(zhèn)轄屬部門非稅收入未及時(shí)上繳鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政，涉及金額15.25萬(wàn)元。

　　（2）存量資金未及時(shí)盤活。截至2022年9月底，河溪鎮(zhèn)轄屬部門存量資金未及時(shí)盤活，涉及金額42.87萬(wàn)元。

　　（3）項(xiàng)目資金未發(fā)揮效益。河溪鎮(zhèn)未及時(shí)將2020至2022年社區(qū)康園中心補(bǔ)助資金撥付使用，涉及金額41.90萬(wàn)元，截至2022年9月底，2020年度的資金支出進(jìn)度僅為30.81%，2021及2022年資金均未撥付。

　　（4）“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)管控不嚴(yán)。河溪鎮(zhèn)公務(wù)接待費(fèi)未按規(guī)在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目核算，金額18.61萬(wàn)元；2021年會(huì)議費(fèi)無(wú)預(yù)算支出9.95萬(wàn)元。

　　（5）內(nèi)控管理不到位。一是河溪鎮(zhèn)轄屬部門向魚(yú)塭養(yǎng)殖戶違規(guī)收取電費(fèi)，涉及金額3.46萬(wàn)元。二是該鎮(zhèn)轄屬部門現(xiàn)金庫(kù)存超限額，2022年1至9月月均庫(kù)存現(xiàn)金余額6.28萬(wàn)元，最高月份達(dá)14.78萬(wàn)元。

　　2. 工程驗(yàn)收結(jié)算滯后。

　　一是由于資金未撥付到位，截至2022年底，已于2021年11月竣工的3個(gè)“四好農(nóng)村路”建設(shè)項(xiàng)目均未完成竣工驗(yàn)收，涉及未撥付資金606.86萬(wàn)元。二是已于2020年7月竣工驗(yàn)收合格的河溪鎮(zhèn)衛(wèi)生院門診綜合樓，截至2022年底仍未完成工程結(jié)算審核，超過(guò)規(guī)定26個(gè)月。                                                                        

　　二、地方政府專項(xiàng)債券管理使用和項(xiàng)目資金績(jī)效審計(jì)情況

　　結(jié)合區(qū)本級(jí)2022年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，組織對(duì)區(qū)地方政府專項(xiàng)債券管理使用、相關(guān)項(xiàng)目資金預(yù)算績(jī)效管理情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，潮陽(yáng)區(qū)積極發(fā)揮專項(xiàng)債券資金帶動(dòng)擴(kuò)大有效投資的作用，項(xiàng)目資金使用基本合規(guī)，改善民生和社會(huì)事業(yè)發(fā)展，促進(jìn)財(cái)政資金使用提質(zhì)增效。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　?。ㄒ唬┑胤秸畬ｍ?xiàng)債券管理使用審計(jì)

　　1. 未及時(shí)將新增債券額度預(yù)算調(diào)整方案上報(bào)審批。

　　2021年及2022年，區(qū)財(cái)政部門均分別在當(dāng)年度12月末才將市財(cái)政部門下達(dá)的區(qū)新增債券額度的預(yù)算調(diào)整方案上報(bào)人大常委會(huì)審批，2個(gè)年度涉及額度分別為145500萬(wàn)元、127000萬(wàn)元。

　　2. 債券資金未形成實(shí)物工作量和未實(shí)際使用。

　　一是截至2022年9月底，有5個(gè)2021年新增債券項(xiàng)目的資金26472.38萬(wàn)元未形成實(shí)物工作量和未實(shí)際使用，資金沉淀于業(yè)主單位共管賬戶。二是截至2023年5月底，有6個(gè)2022年新增債券轉(zhuǎn)貸資金項(xiàng)目資金未實(shí)際支出，涉及金額12935.85萬(wàn)元。

　　3. 超范圍使用專項(xiàng)債券資金。

　　1個(gè)項(xiàng)目單位將專項(xiàng)債券資金用于購(gòu)置辦公家具，涉及金額121.90萬(wàn)元。

　　4. 項(xiàng)目未批先建。

　　2021及2022年，潮陽(yáng)區(qū)10個(gè)專項(xiàng)債券資金工程項(xiàng)目均存在未辦理建設(shè)工程施工許可證便開(kāi)工建設(shè)的問(wèn)題，至2023年5月仍有2個(gè)未取得建設(shè)工程施工許可證。

　　5. 工程預(yù)算未及時(shí)送審。

　　潮陽(yáng)區(qū)糧食儲(chǔ)備倉(cāng)庫(kù)新建項(xiàng)目等3個(gè)專項(xiàng)債券資金工程項(xiàng)目的預(yù)算資料均未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送財(cái)政部門審核定案。

　　（二）項(xiàng)目資金預(yù)算績(jī)效管理審計(jì)

　　1. 未及時(shí)批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。

　　2022年初，區(qū)財(cái)政部門在批復(fù)2022年部門預(yù)算及有關(guān)事項(xiàng)時(shí)未一并批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。

　　2. 績(jī)效評(píng)價(jià)工作不到位。

　　（1）未及時(shí)開(kāi)展財(cái)政預(yù)算資金績(jī)效評(píng)價(jià)。截至2023年5月底，區(qū)財(cái)政部門仍未對(duì)2022年度財(cái)政預(yù)算資金實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　（2）跟蹤績(jī)效評(píng)價(jià)工作不到位。截至2023年5月底，區(qū)財(cái)政部門未對(duì)實(shí)施期超過(guò)一年的重大政策和項(xiàng)目資金實(shí)行全周期跟蹤問(wèn)效。

　　三、政策落實(shí)和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況

　　（一）政策落實(shí)情況審計(jì)

　　結(jié)合2022年度區(qū)本級(jí)財(cái)政審計(jì)和鎮(zhèn)、部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，組織對(duì)財(cái)政直達(dá)資金惠企利民、鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革、河長(zhǎng)制、“僵尸企業(yè)”出清等政策落實(shí)情況的審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位（部門）基本能貫徹落實(shí)國(guó)家和省市區(qū)重大政策措施和宏觀調(diào)控，保障了政策措施的落實(shí)到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.鎮(zhèn)級(jí)機(jī)構(gòu)改革未達(dá)到統(tǒng)籌優(yōu)化黨政機(jī)構(gòu)的預(yù)期目標(biāo)。河溪鎮(zhèn)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和下屬事業(yè)單位設(shè)置未整合到位，統(tǒng)籌優(yōu)化鎮(zhèn)級(jí)黨政機(jī)關(guān)目標(biāo)未能按時(shí)完成。

　　2.河長(zhǎng)制落實(shí)不到位。截至2022年底，河溪鎮(zhèn)未按要求與轄區(qū)內(nèi)的各村（社區(qū)）簽訂河長(zhǎng)制責(zé)任書(shū)。

　　3.未按時(shí)完成國(guó)有“僵尸企業(yè)”出清重組任務(wù)。截至2023年3月末，仍有16家國(guó)有“僵尸企業(yè)”未按要求完成出清工作任務(wù)，距省要求在規(guī)定時(shí)間完成出清任務(wù)已超過(guò)21個(gè)月。

　　4.直達(dá)資金當(dāng)年支出進(jìn)度均低于50%。2022年度列入財(cái)政直達(dá)的藥物制度補(bǔ)助、中央財(cái)政城鎮(zhèn)保障性安居工程補(bǔ)助、學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、計(jì)劃生育轉(zhuǎn)移支付、城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等6類資金36161.09萬(wàn)元，均未在當(dāng)年度使用完畢，截至2022年12月末，支出進(jìn)度分別僅為8.24%、28.41%、36.78%、43.81%、44.08%、45.65%。

　　（二）重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)

　　組織對(duì)汕頭市潮陽(yáng)區(qū)陳南線延伸線（即園區(qū)大道）新建工程投資建設(shè)情況、汕頭市潮陽(yáng)區(qū)供水直抄到戶管網(wǎng)升級(jí)改造建設(shè)工程-區(qū)自來(lái)水總公司第一、第二水廠原水輸水管道工程項(xiàng)目投資及建設(shè)管理情況項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.汕頭市潮陽(yáng)區(qū)陳南線延伸線（即園區(qū)大道）新建工程投資建設(shè)審計(jì)情況。

　　（1）多核定工程進(jìn)度款。因未按合同約定調(diào)整下浮價(jià)款以及未按財(cái)政部門審核后預(yù)算價(jià)作為工程進(jìn)度款的支付依據(jù)，截至2022年7月，建設(shè)單位多支付工程進(jìn)度款（以合同約定的90%及變更部分的80%計(jì)），涉及金額1913.32萬(wàn)元。

　　（2）未編制招標(biāo)工程量清單。工程項(xiàng)目未編制招標(biāo)工程量清單，招標(biāo)依據(jù)不充分、規(guī)范，未起到合理控制工程造價(jià)的作用。

　　（3）項(xiàng)目建設(shè)程序及現(xiàn)場(chǎng)管理不到位。一是已完工的工程5處未按圖紙施工；二是監(jiān)理單位未按實(shí)配備人員，項(xiàng)目建設(shè)期間30次例會(huì)專業(yè)監(jiān)理工程師均未參加，未對(duì)工程量審核把關(guān)；三是監(jiān)理日志內(nèi)容編制不合規(guī)，未對(duì)實(shí)際施工內(nèi)容作出詳細(xì)闡述；四是工地例會(huì)內(nèi)容未討論合同管理執(zhí)行情況，不利于工程實(shí)施。

　　（4）項(xiàng)目招投標(biāo)及合同管理不規(guī)范。一是工程項(xiàng)目誤工延期達(dá)490天，其中119天未獲批；二是未按規(guī)從專家?guī)熘谐槿〉鼗A(chǔ)檢測(cè)招標(biāo)評(píng)審專家，自行選定的評(píng)審專家未具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職稱要求；三是招標(biāo)人和中標(biāo)人訂立的合同內(nèi)容與招標(biāo)文件不一致，涉及中標(biāo)價(jià)352.05萬(wàn)元。四是投標(biāo)文件編制時(shí)間僅為24天，距離要求規(guī)定的時(shí)間少于36天。

　　2.汕頭市潮陽(yáng)區(qū)供水直抄到戶管網(wǎng)升級(jí)改造建設(shè)工程---區(qū)自來(lái)水總公司第一、第二水廠原水輸水管道工程項(xiàng)目投資及建設(shè)管理審計(jì)情況。

　　（1）項(xiàng)目建設(shè)程序及工程管理方面。一是因施工圖預(yù)算審核、工程取價(jià)原則調(diào)整等原因，工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收逾半年仍未完成預(yù)算批復(fù)、竣工驗(yàn)收及結(jié)算。二是管線敷設(shè)變更未經(jīng)報(bào)批；部分原材料進(jìn)場(chǎng)未經(jīng)檢驗(yàn)。三是項(xiàng)目開(kāi)工前未審批安全文明措施項(xiàng)目清單及支付措施費(fèi)用，工程施工安全得不到保障。四是施工圖紙多處錯(cuò)誤、矛盾未及時(shí)糾正，實(shí)際施工參照標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法考證，未按圖紙施工。

　　（2）合同管理方面。工程項(xiàng)目《總承包合同》約定管材價(jià)格未以工程所在地現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算和確定。

　　（3）監(jiān)理單位履職不到位。一是總監(jiān)理工程師履職不到位，監(jiān)理工程師越權(quán)簽發(fā)應(yīng)由總監(jiān)理工程師簽發(fā)的設(shè)計(jì)變更。二是未經(jīng)建設(shè)方同意，監(jiān)理單位擅自提前更換總監(jiān)理工程師。三是未按規(guī)定執(zhí)行水利工程施工階段必須堅(jiān)持每周工程例會(huì)制度。四是監(jiān)理月報(bào)及日志編寫不符合要求，不利于工程的監(jiān)控、工程量審核及工程造價(jià)的有效控制。

　　四、民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，組織對(duì)潮陽(yáng)區(qū)2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金、扶貧濟(jì)困資金、福彩公益金、區(qū)級(jí)儲(chǔ)備糧儲(chǔ)存管理情況審計(jì)（調(diào)查）等。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)單位基本能夠貫徹上級(jí)的要求，民生領(lǐng)域進(jìn)一步得到保障。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　?。ㄒ唬┏青l(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)審計(jì)

　　1. 公用經(jīng)費(fèi)未足額撥付到位。2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)未足額撥付到位，涉及金額14984.10萬(wàn)元，占比42.74%，資金到位率參差不齊，個(gè)別學(xué)校資金到位率僅20%左右。

　　2. 大部分學(xué)校教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)安排不足。全區(qū)307所公辦學(xué)校教師培訓(xùn)費(fèi)占公用經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出總額僅為0.97%，287所學(xué)校的教師培訓(xùn)費(fèi)未達(dá)到按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額5%的要求。

　　3. 購(gòu)置教育辦公用品等經(jīng)費(fèi)安排不足。176所學(xué)校儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品、圖書(shū)資料購(gòu)置未達(dá)到學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額10%的要求，占全區(qū)307所公辦學(xué)校的57.33%。

　　4. 超范圍使用公用經(jīng)費(fèi)。部分學(xué)校將公用經(jīng)費(fèi)為員工支付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職業(yè)年金等；為學(xué)前教育購(gòu)買園方責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)；購(gòu)買大米、菜、食用油等用于教職員工用餐。

　?。ǘ┐壬凭栀?zèng)扶貧濟(jì)困資金審計(jì)

　　1. 扶貧資金撥付不及時(shí)。區(qū)級(jí)定向捐贈(zèng)扶貧資金滯留逾2年，涉及金額1.26萬(wàn)元。

　　2. 慈善項(xiàng)目剩余資金未及時(shí)使用。截至2022年6月底，潮陽(yáng)慈善總會(huì)掛存扶貧濟(jì)困“心臟病手術(shù)補(bǔ)助”項(xiàng)目資金25.57萬(wàn)元，資金掛存逾2年未用于相同或相近的其他慈善項(xiàng)目。

　?。ㄈ└２使娼饘徲?jì)

　　1. 福彩公益金預(yù)算編制制度執(zhí)行不到位。1個(gè)單位2020至2022年期間各年初均未編制福彩公益金資助項(xiàng)目預(yù)算。

　　2. 福彩公益金投入養(yǎng)老服務(wù)業(yè)未達(dá)規(guī)定比例。 1個(gè)單位2019年及2021年區(qū)級(jí)的福彩公益金投入養(yǎng)老服務(wù)業(yè)均低于50%，未達(dá)規(guī)定比例。

　　（四）糧食儲(chǔ)備情況審計(jì)

　　組織開(kāi)展2019至2021年區(qū)級(jí)儲(chǔ)備糧儲(chǔ)存管理、輪換情況審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，儲(chǔ)備糧財(cái)政資金保障到位，儲(chǔ)備數(shù)量足額在庫(kù)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.儲(chǔ)備糧管理方面。

　　（1）損耗超規(guī)定。2019至2021年儲(chǔ)備糧輪換超規(guī)定損耗205.37噸，占儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃總量59418噸的3.46‰。

　　（2）成品糧儲(chǔ)備量未完成上級(jí)下達(dá)的任務(wù)數(shù)。自2022年2月起至2022年8月，潮陽(yáng)區(qū)的成品糧（大米）儲(chǔ)備量?jī)H2000噸，距離上級(jí)下達(dá)的區(qū)應(yīng)儲(chǔ)備成品糧（大米）任務(wù)4985.10噸，尚缺口2985.10噸，應(yīng)急需要儲(chǔ)備任務(wù)缺口大。

　　2.儲(chǔ)備糧安全質(zhì)量監(jiān)督方面。

　　（1）儲(chǔ)備糧樣品檢驗(yàn)流于形式。潮陽(yáng)區(qū)11家儲(chǔ)備糧企業(yè)以及1家食用植物油代儲(chǔ)企業(yè)的糧油送檢樣品均由區(qū)發(fā)改部門相關(guān)人員及糧（油）企有關(guān)人員現(xiàn)場(chǎng)直接監(jiān)督扦樣，受托糧食檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)未派人現(xiàn)場(chǎng)扦樣。

　　（2）熏蒸殺蟲(chóng)用藥超標(biāo)準(zhǔn)。2019至2021年期間，11個(gè)儲(chǔ)備糧庫(kù)點(diǎn)熏蒸殺蟲(chóng)用藥累計(jì)224批次用藥量超標(biāo)，其中超出標(biāo)準(zhǔn)劑量最高達(dá)12.07g/m3。

　　3.資金使用方面。

　　（1）儲(chǔ)備糧輪換超輪空期，違規(guī)多領(lǐng)保管費(fèi)。2019年至2021年期間，有5批次儲(chǔ)備糧輪換擅自架空期，輪空期超2個(gè)月至4個(gè)月，規(guī)模6540噸，涉及多領(lǐng)保管費(fèi)補(bǔ)貼10萬(wàn)元。

　　（2）超范圍使用儲(chǔ)備糧管理費(fèi)用。區(qū)發(fā)改部門將儲(chǔ)備糧保管費(fèi)撥付給13家不具備儲(chǔ)糧條件的糧食企業(yè)（部分保管費(fèi)支付代儲(chǔ)企業(yè)費(fèi)用），用于企業(yè)留守人員的工資及辦公費(fèi)用，涉及金額482.4萬(wàn)元。

　　五、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　本年度結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)等項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)了有關(guān)行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題是：

　　（一）行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)方面

　　1.出租資產(chǎn)不規(guī)范。1個(gè)單位房產(chǎn)出租，未經(jīng)評(píng)估也未公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租，且未經(jīng)報(bào)批，涉及面積1030平方米；1個(gè)鎮(zhèn)轄屬部門未經(jīng)評(píng)估也未公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租，且未經(jīng)報(bào)批，擅自將河溪港水閘腳15平方米空地出租及三十一斗閘外蠔埕發(fā)包。

　　2.固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。有9個(gè)單位固定資產(chǎn)未按規(guī)登賬，2016至2022年期間涉及金額321.14萬(wàn)元；截至2021年10月，1個(gè)鎮(zhèn)接受捐贈(zèng)用于消防、治安巡邏的消防車、治安巡邏摩托車等13輛，均未作固定資產(chǎn)反映。1個(gè)單位2項(xiàng)在建工程已完工投入使用，尚未辦理竣工驗(yàn)收決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額17417.31萬(wàn)元。

　　3.固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不到位。一是截至2022年8月底，1個(gè)單位1410項(xiàng)固定資產(chǎn)使用年限超過(guò)18年，未進(jìn)行清理處置，涉及原值26.91萬(wàn)元；二是2個(gè)單位未落實(shí)固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度。

　　4.資產(chǎn)處置未經(jīng)報(bào)批賬務(wù)也未核減。1個(gè)單位建筑物拆除未經(jīng)報(bào)批賬務(wù)也未核減，涉及2項(xiàng)面積339.76平方米，賬面原值12.35萬(wàn)元。

　?。ǘ┢髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)方面

　　1.資產(chǎn)管理不到位。主要包括：一是9家企業(yè)（糧所）資產(chǎn)出租未經(jīng)評(píng)估也未公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租，涉及金額275.44萬(wàn)元。二是1家企業(yè)達(dá)到報(bào)廢年限的固定資產(chǎn)未及時(shí)清理，涉及金額11.85 萬(wàn)元；2家企業(yè)（糧所）已報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)仍掛存賬面，造成賬實(shí)不符。

　　2.收支反映不充分，影響當(dāng)期損益。一是1 家企業(yè)租金收入8.64萬(wàn)元未在企業(yè)賬務(wù)統(tǒng)一核算；區(qū)財(cái)政部門撥入補(bǔ)貼資金4.10萬(wàn)元未作收入反映。二是該企業(yè)分公司部分支出未入賬反映，涉及金額20.07萬(wàn)元。

　　3.租金收入未按規(guī)納稅。1 家企業(yè)租金收入直接以收款收據(jù)入賬，涉及金額8.64萬(wàn)元。     

　　4.內(nèi)控制度不完善。

　　（1）企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)制不完善。1家企業(yè)未對(duì)總公司及分公司的費(fèi)用開(kāi)支限額標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限、重大事項(xiàng)集體決策審批機(jī)制等作明確規(guī)定。

　　（2）現(xiàn)金管理不規(guī)范。1家企業(yè)（包括其下屬公司）超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額1961.61萬(wàn)元；該企業(yè)還存在月末庫(kù)存現(xiàn)金超限額的情況。

　?。ㄈ┳匀毁Y源資產(chǎn)管理方面

　　當(dāng)年度結(jié)合區(qū)自然資源分局主要領(lǐng)導(dǎo)同志履行自然資源資產(chǎn)管理情況和有關(guān)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，組織開(kāi)展本區(qū)自然資源資產(chǎn)管理情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.閑置土地認(rèn)定處置不及時(shí)。區(qū)自然資源部門未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)相關(guān)土地開(kāi)展閑置認(rèn)定工作，影響土地資源有效利用，涉及土地2宗面積386.36畝。

　　2.個(gè)別地區(qū)礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用管理不規(guī)范。一是1個(gè)鎮(zhèn)未按期完成上級(jí)下達(dá)停采礦山區(qū)復(fù)綠工作，涉及治理面積1.21公頃。二是5個(gè)到期已停止運(yùn)營(yíng)的采石場(chǎng)仍未完成閉坑工作。

　　3.土地儲(chǔ)備管理不規(guī)范。一是未按計(jì)劃收儲(chǔ)土地，計(jì)劃外收儲(chǔ)土地未進(jìn)行調(diào)整；二是土地儲(chǔ)備計(jì)劃編制時(shí)間滯后且編制不完整；三是儲(chǔ)備土地入庫(kù)前未及時(shí)辦理不動(dòng)產(chǎn)登記。

　　4.農(nóng)村不動(dòng)產(chǎn)確權(quán)登記發(fā)證進(jìn)度慢。至2023年1月末，全區(qū)“房地一體”農(nóng)村不動(dòng)產(chǎn)確權(quán)登記應(yīng)發(fā)證任務(wù)數(shù)15.60萬(wàn)宗，僅已完成發(fā)證3.45萬(wàn)宗，發(fā)證率22.08%。

　　5.墾造水田項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢。截至2023年4月，潮陽(yáng)區(qū)2022年度墾造水田項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，未按要求在規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)內(nèi)完成相關(guān)工作，涉及面積1200畝。

　　六、年度審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況

　　2022年，區(qū)審計(jì)局共出具審計(jì)事項(xiàng)移送處理書(shū)4份，涉及金額754.63萬(wàn)元。移送事項(xiàng)主要體現(xiàn)在：一是個(gè)別單位違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼；二是個(gè)別學(xué)校獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資發(fā)放超核定總量；三是個(gè)別工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理單位履職不到位。

　　七、審計(jì)建議

　　按照區(qū)委、區(qū)政府的決策部署和工作要求，結(jié)合審計(jì)反映的情況與問(wèn)題，審計(jì)建議：

　　（一）加快重點(diǎn)項(xiàng)目推動(dòng)，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效

　　加大舉措，加快重點(diǎn)項(xiàng)目謀劃、儲(chǔ)備和落地，著力解決投資審批、工程招投標(biāo)、用地等制約項(xiàng)目進(jìn)度的堵點(diǎn)、卡點(diǎn)問(wèn)題，切實(shí)發(fā)揮好專項(xiàng)債和政策性開(kāi)發(fā)性金融工具作用，推動(dòng)盡快形成更多實(shí)物工作量和投資拉動(dòng)力。嚴(yán)格落實(shí)工程主管部門和參建各方責(zé)任，加強(qiáng)建設(shè)程序和質(zhì)量監(jiān)管，防止建設(shè)資金損失浪費(fèi)和偷工減料等問(wèn)題。強(qiáng)化專項(xiàng)債券資金的撥付和績(jī)效管理，依法依規(guī)加快資金支出進(jìn)度，推動(dòng)財(cái)政資金提質(zhì)增效，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　?。ǘ┤嫣岣哓?cái)政運(yùn)行質(zhì)量，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)

　　加強(qiáng)形勢(shì)研判應(yīng)對(duì)，全面梳理基礎(chǔ)稅源、重點(diǎn)稅源和零星稅源，大力培植稅源，挖掘增收潛力。牢固樹(shù)立“過(guò)緊日子”思想，嚴(yán)控一般性支出，兜牢“三?！钡拙€。完善財(cái)政管理內(nèi)控制度，加強(qiáng)政府采購(gòu)行為監(jiān)管，加大財(cái)政性資金監(jiān)管力度，堵塞管理漏洞，確保各項(xiàng)資金規(guī)范安全高效運(yùn)行，不斷提高績(jī)效預(yù)算管理水平。

　?。ㄈ┓婪痘庵攸c(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度落實(shí)

　　財(cái)政領(lǐng)域，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政收支平衡，防范庫(kù)款支付風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)妥有序推進(jìn)專項(xiàng)債項(xiàng)目建設(shè)。國(guó)有資產(chǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)是健全國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位國(guó)有資源資產(chǎn)管理和運(yùn)營(yíng)監(jiān)管體制，細(xì)化“三重一大”決策機(jī)制和操作規(guī)范，盤活用好國(guó)有資源，加快理順國(guó)有資產(chǎn)管理歷史遺留問(wèn)題，抓好重點(diǎn)管控，切實(shí)管好用好國(guó)有資源資產(chǎn)。民生領(lǐng)域，要突出抓好教育、醫(yī)療、社保等重點(diǎn)工作，保障群眾權(quán)益。生態(tài)及糧食安全等領(lǐng)域，加強(qiáng)自然資源和環(huán)境保護(hù)執(zhí)法，壓實(shí)各地耕地嚴(yán)保嚴(yán)管責(zé)任，加強(qiáng)糧食儲(chǔ)備管理，確保糧食安全。健全民生保障制度體系，加快補(bǔ)齊民生短板弱項(xiàng)，增進(jìn)民生福祉。

　　本報(bào)告反映的是區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)部門已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)部門和單位正在積極整改，2022年7月至2023年7月，已上繳財(cái)政119.10萬(wàn)元，已調(diào)賬處理金額3004.54萬(wàn)元，審計(jì)期間整改金額2410.85萬(wàn)元。下一步，區(qū)審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，區(qū)人民政府將按有關(guān)規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

　　今年是全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開(kāi)局之年。面對(duì)新的形勢(shì)和任務(wù)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。我們將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東和關(guān)于審計(jì)工作的系列重要講話和重要指示精神，按照區(qū)委五屆四次全會(huì)的部署要求，依法忠實(shí)履職盡責(zé)，自覺(jué)接受區(qū)人大及其常委會(huì)監(jiān)督，以高質(zhì)量的審計(jì)監(jiān)督保障執(zhí)行、促進(jìn)發(fā)展，為潮陽(yáng)奮力在推進(jìn)現(xiàn)代化建設(shè)中走在前列貢獻(xiàn)審計(jì)力量！